Налог на материальную выгоду. Дьявол кроется в деталях!

Пост обязателен всем к прочтению!

Итак, материальная выгода — это дополнительный доход, который возникает :

🔹от экономии на процентах за пользование займами

🔹при покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной

🔹от приобретения товаров, услуг, цифровых финансовых активов или цифровых прав по цене ниже рыночной

Далее раскрою именно второй пункт на примере закрытых паевых инвестиционных фондов от Тинькофф:

🔹Квадратные метры (TKVM)

🔹ЖК Luzhniki Collection (TLCN)

🔹Капитал Репаблик (TRRE)

Возможно именно вы сейчас ими владеете или планируете к покупке.

Налог на материальную выгоду вновь начали взымать с 01.01.2024, но если вы купили вышеуказанные паи до этого числа, то данный налог платить не нужно.

Обозначенные выше фонды Тинькофф торгуется на внебиржевом рынке, а это значит, что вы самостоятельно устанавливаете цену покупки или продажи пая. И сделка совершится только если будет найдена встречная заявка с такой же ценой. Цены покупки и продажи можно посмотреть в биржевом стакане.

То есть на графике в терминале Тинькофф, цена пая того же ЖК Luzhniki Collection сейчас отображается в размере 1387 руб, но это его не реальная цена, а расчетная, т.е. определяемая на основании отчетов независимых оценщиков (каких именно не раскрывается).

При этом при покупке данного пая вы фактически потратите порядка 1127 руб (цена в стакане), а не 1387 руб (цена в терминале). Разница в размере 260 руб (1387-1127 руб) и будет той самой материальной выгодой (правда только виртуальной). А вот налог в 13% с 260 руб вы уже заплатите не виртуальный, а вполне реальный (и это на 1 пай, а если их будет 1000, вот и считайте сами).

‼️И имейте ввиду, что на налог вы попадаете сразу же при покупке пая (не при продаже и не с положительного результата). Налог будет удержан при выводе денег с брокерского счета, а если в течение года выводов не было, то по итогам календарного года.

А теперь попытаюсь объяснить простыми словами и округленными числами для легкости подсчета:

▪️1 вариант:

В терминале расчетная цена пая составляет 1000 руб, а купили вы его в реале за 600 руб. Разница между расчетной ценой и ценой покупки равна 400 руб и именно с этой суммы вы должны заплатить 13%, а это 52 руб.

К примеру, на следующий день или через месяц или год (неважно) вы продали данный пай на рынке уже не за 600, а за 500 рублей (стоимость упала, всякое бывает), то есть фактически понесли убыток в 100 руб. Но в данном случае уплаченный вами налог в 52 руб вам никто уже не вернет.

▪️2 вариант:

В терминале расчетная цена пая составляет 1000 руб, а купили вы его в реале за 600 руб. Разница между расчетной ценой и ценой покупки равна 400 руб, с этой суммы вы заплатите 13% или 52 руб.

К примеру, вы продали данный пай за 900 руб, то есть фактически получили прибыль в 300 руб. В данном случае, помимо ранее уплаченного налога в 52 руб (на 400 руб так называемой материальной выгоды), вам дополнительно придеться еще доплатить 39 руб на те самые 300 руб прибыли. Но в данном случае по итогам года произойдет пересчет финансового результата и вам вернут назад налог в 39 руб, но не 52 руб, уплаченных как материальная выгода. То есть вы также остаетесь в минусе.

▪️3 вариант:

В терминале расчетная цена пая составляет 1000 руб, а купили вы его в реале за 600 руб. Разница между расчетной ценой и ценой покупки равна 400 руб, с этой суммы вы заплатите 13% или 52 руб.

К примеру, вы продали данный пай уже за 1100 руб, то есть фактически получили прибыль в 500 руб. В данном случае, помимо ранее уплаченного налога в 52 руб (на 400 руб материальной выгоды), вам дополнительно придеться еще доплатить 13 руб на оставшийся доход в размере 100 руб (500-400 руб).

Вот такая вот занимательная математика!

Возможно вышло сложно в понимании описанного мною материала, но я старался все упростить.

‼️А если коротко, то держитесь подальше от обозначенных мною фондов Тинькофф на недвижимость. Огромные комиссии и непонятные налоги съедят вашу потенциальную доходность.

Более подробно о фонде Тинькофф ЖК Luzhniki Collection (TLCN) я описывал в своем телеграм канале.

Кстати, ранее в описаниях к данным фондам, Тинькофф не раскрывал информацию о налоге на материальную выгоду. Первая информация от брокера стала появляется лишь в августе (наверное когда людям стали начислять эти самые налоги).

Так что, друзья, разбираться в приобретаемых активых все таки нужно уметь!

Больше информации в моем телеграм канале, там же публикую все свои сделки:
t.me/+AHHgbVxGD0AxZGQy