ИИС-3, что значит 3 счета?

Мне захотелось получше узнать каким образом можно открыть 3 счета ИИС-3. И оказалось, что в законе может содержаться ловушка. Можно так открыть счета, что потом лишиться права на налоговые льготы.

Согласно новой формулировке 39-ФЗ статьи 10.2-1 (про ИИС-3) п. 2:

«2. Физическое лицо вправе одновременно иметь не более трех ИИС.

Лица, открывающие и ведущие ИИС, заключают договор на ведение ИИС, если физическое лицо заявило в письменной форме в виде отдельного документа, что у него количество действующих договоров на ведение ИИС не превышает двух.»

Согласно законопроекту №462670-8 о налоговых льготах по ИИС-3 проект ст. 219.2 НК РФ звучит так:

«3) если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях такого перевода активов.»

На первый взгляд может показаться, что слова другие, но смысл тот же, однако это не так.

В 39-ФЗ сказано о том, что нельзя иметь более трех действующих ИИС в любой, отдельно взятый момент времени.

В проекте ст. 219.2 же сказано, что нельзя иметь более трех действующих ИИС в интервале между открытием и закрытием счета.

Теперь пример, как можно пролететь.

В 2024 году Вася открыл 3 ИИС (№1, №2, №3).

В 2025 году у Васи произошла непредвиденная ситуация и пришлось 2 счета (№2, №3) досрочно закрыть и забрать с них деньги.

В 2029 году Вася имея только один открытый ИИС (№1) решил открыть дополнительный ИИС (№4). 39-ФЗ этому никак не препятствует, ведь Вася совершенно честно подписал бумагу, что «у него количество действующих договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета не превышает двух».

Теперь Вася при закрытии ИИС №1 хочет получить льготу, однако выясняется, что в течение срока действия договора на ИИС №1 имелось более двух других договоров (№2, №3, №4), и Васе в льготе будет отказано.

Будем надеяться, что к моменту принятия закона это противоречие будет устранено.