Перенос убытков и возврат налогов: сроки и правила

Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.

Перенос убытков прошлых лет

Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:

— Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
— Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.

Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.

Вы также можете уменьшить прибыль текущего года на убытки, понесенные вами за последние 10 лет. Например, прибыль за 2023 год можно уменьшить на  убытки, понесенные с 2013 по 2022 годы. 

Пример

В 2023 году инвестор заработал 1 млн рублей, налог к уплате = 130 тыс. рублей (1 млн * 13%). Инвестор проанализировал свои финансовые результаты за предыдущие 10 лет — с 2013 по 2022 годы. Выяснилось, что 2016 и 2017 годы были убыточные, но убытки в общей сумме 300 тыс. рублей не сальдировались. В 2024 году инвестор может заявить эти убытки и снизить сумму налога за 2023 год на 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).

3 года на возврат налогов

Если налоги были переплачены, у вас есть три года, чтобы запросить их возврат. Так, в 2023 году вы можете скорректировать свои доходы за 2022, 2021 и 2020 годы и вернуть переплату.

Пример

В 2020 году инвестор заработал 1 млн рублей и заплатил 130 тыс. рублей налога. При анализе своих финансовых результатов он обнаружил убыток, полученный в 2020 году от другого брокера. До конца 2023 года инвестор может зачесть этот убыток в счет прибыли 2020 года и вернуть переплату.

НДФЛКА напоминает, что для возврата налогов за 2020 год осталось совсем немного – до конца этого года!

Не забывайте сохранять все документы, подтверждающие убытки, которые потребуются налоговой службе. Мы советуем пообщаться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы используете все возможности для уменьшения налогов.

Какие стратегии вы используете для снижения налоговой нагрузки? Какие возникают трудности или вопросы? Поделитесь в комментариях!

Успешных финансовых решений и профита!