Как уведомить налоговую об открытии или закрытии зарубежного счета

Здравствуйте.

Подать уведомление в ФНС об открытии счета/вклада за границей не так и сложно, как может показаться. Однако на практике возникает множество вопросов, особенно связанных с открытием мультивалютных счетов, сменой налогового статуса и прочими нюансами.

Напомним, что владельцы иностранных банковских, брокерских и иных счетов, обязаны уведомлять ФНС не позднее одного месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов счета по специально утвержденной форме, а затем ежегодно подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам. В противном случае налоговая начислит штраф:

— за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;

— за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей.

Это правило касается практически всех граждан России, одновременно являющихся налоговыми резидентами РФ. 

В качестве исключения не обязаны уведомлять ФНС о зарубежных счетах:

• Российские граждане, постоянно проживающие за границей, но не менее 1 года, в том числе имеющие ВНЖ.

• Российские граждане, временно пребывающие за границей по работе или учебе, но не менее 1 года и имеющие соответствующие визы.

Граждане России, которые изменили свой налоговый статус и стали нерезидентами РФ, также должны задекларировать свои иностранные счета.

При этом налоговые нерезиденты (те, кто проживал за пределами России более 183 дней в году) могут уведомить ФНС об открытии зарубежного счета не в течение месяца, а до 1 июня календарного года, следующего за истекшим календарным годом, по итогу которого восстановлен статус налогового резидента РФ. 

Например, инвестор открыл брокерский счет за границей в ноябре 2022 года. На момент открытия счета он был нерезидентом (уехал из России в мае 2022 года). В феврале 2023 он вернулся в Россию и по итогам 2023 года планирует сохранить налоговое резидентство РФ. Значит, по итогу 2023 года у него будет обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2024 года, а также уведомление об открытии счета и ОДДС в срок до 1 июня 2024 года.

Если этот инвестор по итогу 2023 года останется нерезидентом РФ, то обязанность подавать декларацию, уведомления об открытии/закрытии счета и ОДДС у него отпадает.

При открытии мультивалютного счета для каждой валюты открывается отдельный счет со своим номером. И по каждому валютному счету необходимо подать уведомление об его открытии/закрытии/изменении реквизитов.

На нашей практике был случай, когда инвестор открыл в ноябре 2022 года в Казахстане мультивалютный счет в евро, долларах, рублях и тенге. Но уведомление подал только по счету, открытому в основной валюте страны — тенге. 

Инвестор обратился в наш сервис за составлением отчета о движении денежных средств за 2022 год. Эксперт выявил, что уведомление об открытии мультивалютного счета было подано только по основной валюте. В результате мы подали еще 3 уведомления. Хотя срок подачи уже был нарушен, штраф был относительно небольшой. Штраф за непредставление уведомления мог составить 15 000 рублей! 

Хорошего дня и приятных инвестновостей!