Как платить налоги по совместному брокерскому счету?

Добрый день, друзья.

Пишу о совместном брокерском счете, потому что поступает много вопросов по правилам уплаты налога по таким счетам. И я решила все в одну краткую статью собрать.

Как мы знаем, совместный счет – это брокерский счет, который совместно используется двумя или более физическими лицами. Это могут родственники, супруги или друзья, иными словами, люди, которым вы доверяете.

Владельцы такого счета имеют равный доступ к своим активам и несут равную ответственность за уплату сборов и комиссий брокера.

Все вроде понятно, но как быть с налогом, кому надо сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Как все происходит на практике?

Давайте представим себе такой пример – супруги открыли в мае 2021 года совместный брокерский счет в Interactive Brokers LLC (США). И пускай наши супруги за этот год совершат прибыльные сделки, получат дивиденды.

Что надо сделать?

1. Каждый из владельцев счета (и муж, и жена) обязаны представить в налоговый орган по месту своей прописки уведомление об открытии зарубежного брокерского счета в течение месяца со дня открытия. В этом уведомлении есть специальная ячейка для указания «индивидуальный счет» или «совместный».

2. Каждый из владельцев по окончании текущего года обязан сдать Отчет о движении средств на брокерском счете за 2020 год.

3. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с той прибыли, которая заработана. И вот тут супруги вправе составить соглашение между собой, в котором определят процентное соотношение полученных доходов для уплаты НДФЛ. А можно предусмотреть в этом соглашении так, что делает расчет налоговой базы и платит налог, сдает декларацию на все 100% супруг. Тогда к супруге вопросов уже не будет.

Если налоговая инспекция будет интересоваться – почему супруга не подала декларацию 3-НДФЛ, можно написать ответ и представить соглашение с супругом, приложить расчет налога на основе брокерского отчета и факт уплаты НДФЛ.

Если каждый из вас желает платить налоги 50/50, тогда вы в соглашении укажете это. Надо будет в любом случае подготовить полный расчет налоговой базы на основе отчета зарубежного брокера. И «разделите» между собой обязанность по уплате налога.

К декларации 3-НДФЛ вы обязательно приложите:

• соглашение между владельцами счета,
• расчет налоговой базы,
• отчет брокера и краткое пояснение.