Вопрос по налогам ..

Если у тебя портфель облигаций.Купоны брокер зачисляет на счёт очищенные (налог удержан).
Если в отчётном периоде ты продал часть пакета облигаций по цене ниже покупки- в этом случае у тебя по телу убыток.
Что остаётся в этом случае — переносить этот убыток на будущие налоговые периоды?

С доходами по купону этот убыток сальдировать нельзя ?

налоги Налогообложение на рынке ценных бумаг

Налогообложение на рынке ценных бумаг

igor12

Саратов

3 829

с 12 мая 2012

12 Комментариев

Ирина Чернецова
15 апреля 2021, 18:17
С этого года можно сальдировать, так как налоговая база одна — доходы по операциям с ценными бумагами. Брокер пересчитает налог на конец года, в справке НДФЛ будет видно излишнее удержание налога. Дальше подаёте декларацию 3-НДФЛ в налоговую и возвращаете переплату себе.
Перенести убыток на будущий год можно, но брокер вам его не учтёт, так как его обязанности налогового агента ограничиваются календарным годом. То есть для зачёта убытка вам всё равно придётся самостоятельно подавать декларацию.
+1
- igor12
  15 апреля 2021, 20:05
  Ирина Чернецова, В том то и дело, что в 2 НДФЛ всё «чисто»- все налоги уплачены и ничего не должен… Об излишне уплаченных ни слова… И только в
  итоговом отчёте брокера видны убытки. При формировании 3НДФЛ вбил дополнительно эти убытки в код вычета по коду дохода 1530… Но это ничего не меняет в результате. И в 3НДФЛ толком нигде не оговорено что такая сумма убытка переходит на след. год… Получается что с купона налог как с прибыли удержан… А убыток с тела облигации повисает!?
  0
  - Ирина Чернецова
    16 апреля 2021, 16:41
    igor12, 2021 год ещё не закончен, что вы там можете увидеть в справке 2-НДФЛ, она не финальная, это предварительный расчёт, который ещё сто раз поменяется в течение календарного года. Конкретно по вашей ситуации лучше уточнить у брокера, потому что доходы и убытки по облигациям вполне себе в этом году сальдируются. У вас по сделке продажи облигаций срок Т+1 на момент формирования справки 2-НДФЛ прошёл?
    0
    - igor12
      16 апреля 2021, 17:02
      Ирина Чернецова, Я про 2020г говорил(надо было мне уточнить в самом топике..)...21 мы не трогаем…
      0
      - Ирина Чернецова
        16 апреля 2021, 17:07
        igor12, пардон, а какие налоги с купона вы заплатили в 2020 году? Если по ставке 35% с превышения ключевой ставки плюс 5%, то этот доход вы с убытками сальдировать не могли, так как налоговые базы разные, облагаемые по разным ставкам.
        0
        igor12
        16 апреля 2021, 20:19
        Ирина Чернецова, Да вы правы налог был удержан по ставке 35% и это не сальдируется… Т.е. брокер должен сальдировать сам всё что можно..(без требования со стороны клиента?)- а то что остаётся из убытков самому добавлять к коду вычета 201 при формировании 3НДФЛ? И чуть в сторону вопрос- с нюансами применения п. 17.2 ст. 217 НК РФ вам не приходилось сталкиваться?
        0
        Ирина Чернецова
        16 апреля 2021, 22:17
        igor12, я сама с такой ситуацией на практике не сталкивалась, но полагаю, что ваш вариант — это заполнить Приложение 8 к форме 3-НДФЛ «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами», указав там соответствующий код вида операции (например, 31 - Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода).
        +1
        igor12
        17 апреля 2021, 12:50
        Ирина Чернецова, Благодарю за желание помочь и терпение… Не понял, что значит «заполнить Приложение 8 к форме 3-НДФЛ...» 3НДФЛ формирую с помощью программы, а не в ЛК налоговой… Убыток который вижу в итоговом отчёте брокера добавлял к коду вычета 201 по коду дохода 1530 из 2НДФЛ. В итоге в сформированной 3НДФЛ нигде не отражён этот убыток !?? Что не так делаю? smart-lab.ru/blog/688055.php
        0
Игорь ПМ
15 апреля 2021, 18:57
Лучше продавать облиги до погашения. Тогда все будет сальдироваться в январе следующего года (при закрытии ИИС) автоматически. Комиссия не стоит танцев с бубнами после погашения!
0
- igor12
  15 апреля 2021, 20:07
  Игорь ПМ, Погашения не было… а часть пакета продано при «ротации» облигаций…
  0