Разбираемся с налогами: большой и полезный пост

ИСТОЧНИК

👨🏻‍💼 Сегодня хочу остановиться над системой налогообложения доходов, полученных от инвестирования.

«Лучший способ рассказать детям о налогах — съесть 13% от их мороженого» ©

По большому счёту, ничего сложного в налогах нет, но почему-то большинство начинающих инвесторов этой теме не уделяют должного внимания, а в некоторых случаях знания в этой сфере очень поверхностные, хотя есть особенности, которые могут значительно сократить издержки. Об этих особенностях я и предлагаю поговорить более подробно.

Налогообложение буду рассматривать с точки зрения обычного Гражданина РФ (резидента), совершающего сделки с помощью брокера на бирже. С точки зрения нерезидентов смысл тот же, только ставки, как правило, выше.

Итак, в нашей стране в обычной ситуации доход от инвестиций облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. При этом с 2021 года на доходы свыше 5 000 000 руб. в год ставка возрастает до 15%, но для упрощения будем считать эту особенность исключением из правил, да и пост этот скорее рассчитан на новичков, зачастую не располагающих такой суммой.

Для удобства повествования, я поделю доходы на следующие категории:

1) Доход от торговых операций с акциями и облигациями
2) Налог с дивидендов
3) Купонный доход с облигаций

1️⃣ Итак, доход, полученный от торговых операций с акциями или облигациями – это разница между ценой покупки и ценой продажи минус комиссионные сборы. Налоговая ставка для такого вида составляет как и в обычном случае 13%.

🧮 Пример: вы купили  акцию за 1000 руб., продали за 1300 руб., общую комиссию заплатили 5 руб. (за покупку и продажу). Ваш доход составил: 1300 – 1000 – 5 = 295 руб. Налог составит 295x13% =38,35 руб.

Если речь идёт о зарубежных ценных бумагах, то в расчёты добавляется ещё и зависимость от курса валюты. Курс берётся относительно дня сделки, а сам доход считается в рублях.

🧮 Пример: вы купили акцию за 10$ при курсе 65 рублей, продали за 15$ при курсе 73. Общая комиссия  для примера пусть будет 5 руб. В таком случае ваш доход будет равен 15x73 – 10x65 — 5 = 440 рублей, с которого также необходимо заплатить налоги в сумме 440x13% =57,2.

🧐 Любопытно, но при продаже положительной сделки в долларах можно в итоге получить отрицательную доходность в рублях. Например, при сильном ослаблении курса иностранной валюты. Поэтому при принятии инвестиционного решения необходимо брать во внимание и курсы валют.

Вышеописанным способом рассчитывается доход по всем операциям за расчётный период, и с общего дохода как раз и необходимо будет заплатить итоговый налог по итогам календарного года. Этим занимается брокер, самому ничего  делать не надо. В таких ситуациях налог будет исчислен по ставке 13%.

👆 Есть приятное исключение из данного правила, о котором стоит всем знать: если на момент продажи вы владели акциями или облигациями более трёх лет, и доход от таких сделок не превысил суммы 3 млн. руб. в год, то налог платить не надо. Если доход от таких сделок больше чем 3 млн, то налог необходимо заплатить с разницы.

🧮 Пример: за три года доход составил 11 млн руб., в таком случае получаем 11 млн. – 9млн. (3 года с лимитом 3 млн. в год) x 13% = итого необходимо заплатить в бюджет 260 000 рублей.

2️⃣ Как известно, многие компании делятся со своими акционерами прибылью путём выплаты дивидендов:

В случае с российскими компаниями выплаты приходят уже очищенными от налогов, самостоятельно ничего делать не надо — за расчёты и оплату налогов отвечает брокер или компания, выпустившая акции (эмитент). В такой ситуации ставка составит также 13%.

А вот налоги с дивидендов по акциям американских компаний брокер не рассчитывает и не оплачивает, этим занимается эмитент. При этом налог исчисляется в пользу США. В такой ситуации ставка может иметь два значения:

✔️ 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN. При этом необходимо самостоятельно оплатить в пользу РФ налог по ставке 3% — это разница между стандартной российской ставкой 13% и налогом 10% по ставке США. Такая ставка возможна из-за существования между Россией и США «Договора об избежании двойного налогообложения». Оплата осуществляется один раз за год путём подачи декларации 3-НДФЛ.

✔️ 30%, если вы не подписали форму W-8BEN — в такой ситуации дополнительных налогов к уплате не будет, однако декларацию в налоговую вы всё равно обязаны предоставить, в качестве подтверждения удержания налога в иностранном государстве.

3️⃣ Доход в виде выплаты фиксированных процентов по облигациям называется купонным доходом.

Начиная с 2021 года налог с купона по облигациям российских компаний, в том числе и по государственным облигациям (ОФЗ) взимается по ставке 13%. Как вы помните,  буквально до конца 2020 года доходы от выплат купонов по ОФЗ не облагались НДФЛ, т.к. действовала налоговая льгота, которую теперь отменили.

Купон облигаций в валюте (например, еврооблигации) также облагается по ставке 13%, только расчёт ведётся с учётом курсовой разницы, по аналогии с расчётом при продаже иностранных акций или облигаций.

📌 Очень надеюсь, что этот пост для вас оказался хоть немного полезным, и вы для себя получили какую-то новую информацию или же просто повторили и ещё раз усвоили материал, который уже знали.

В одном из следующих постов попробуем вместе с вами разобраться с налогообложением ИИС типа «А» и ИИС типа «Б»: что это такое и в чём экономический смысл. Разумеется, если соберём на этом посте много лайков 🙂

Не забывайте подписываться на телеграм-каналы Инвестируй или проиграешь и 365 дней!