Как российские инвесторы могут оптимизировать налоги. Часть 2 — ИИС

В прошлой статье мы подробно разобрали, как можно законно снизить налоги, используя брокерский счет.

Сегодня поговорим про индивидуальные инвестиционные счета — ИИС, у которых есть собственные вычеты. Ограничения, правда, тоже есть, но мы уверены: вычеты перевешивают. Рассказываем, как это устроено и какие есть нюансы.

Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Вычет на взнос (тип А)

Как устроен этот вычет, рассказывает п. 3 ст. 219.1 НК. Он позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за этот год. Какую сумму налога получится вернуть, зависит от того, сколько денег вы внесли на ИИС за календарный год и сколько составил ваш НДФЛ за тот же год.

Вернуть по итогам года можно максимум 52 000 руб., для чего на ИИС за календарный год надо внести 400 000 руб. или больше. При этом нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было уплачено за год.

Например, в 2019 году вы внесли на ИИС 400 000 руб. За тот же год работодатель из вашей зарплаты удержал НДФЛ в размере 35 000 руб. С помощью этого вычета можно вернуть 35 000 руб. налога.

Другой пример: за 2019 год вы внесли на ИИС 200 000 руб., а налогов за тот же год заплатили 80 000 руб. Тогда удастся вернуть 26 000 руб. — 13% от 200 000 руб. Чтобы вернуть налог по максимуму (52 000 руб.), надо было внести на ИИС 400 000 руб. или больше. Остальные налоги можно вернуть, например, через социальный и имущественный вычеты.

Вычет на взнос предоставляет налоговая. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие наличие ИИС и то, что вы его пополняли. Это, например, договор с брокером и брокерский отчет. Налоговая вернет НДФЛ на указанный вами банковский счет.

Такой вычет можно получать каждый год неограниченное число лет, но, чтобы возвращать НДФЛ каждый год, надо каждый год вносить деньги на ИИС. Если в какой-то год вы не пополняли ИИС, за этот год вычета не будет. Аналогично вычета не будет, если в какой-то год у вас не было НДФЛ для возврата.

Если вы используете вычет на взнос, с дохода от сделок на ИИС будет удержан НДФЛ — но только при закрытии ИИС. Согласно ст. 214.9 НК, при расчете налога будут учтены доходы и убытки за все годы существования этого ИИС. Отложенное налогообложение — приятное отличие от брокерского счета, где НДФЛ удерживается при выводе денег или по итогам календарного года.

При закрытии ИИС не обязательно продавать ценные бумаги — можно перенести их на брокерский счет и продать уже там. Если дождаться, пока с даты покупки бумаг пройдет 3 полных года, к доходу от их продажи получится применить вычет по сроку владения.

Вычет на доход (тип Б)

Условия этого вычета описаны в п. 4 ст. 219.1 НК. Он устроен проще: он позволяет не платить налог с дохода от сделок на ИИС. В отличие от «трехлетней льготы», здесь нет лимита по сроку владения или сумме дохода. 

Например, если вы внесли на ИИС 1 млн рублей и за 4 года превратили их в 15 млн благодаря успешным сделкам, вам вообще не придется платить НДФЛ с дохода от этих операций. Надо лишь применить вычет на доход.

Вычет можно получить через брокера или управляющую компанию при закрытии ИИС. Для этого надо будет подать заявление о вычете и приложить справку из налоговой о том, что у вас не было других ИИС одновременно с этим и вы не применяли к этому ИИС вычет на взнос (тип А). Тогда брокер или УК не будет удерживать НДФЛ с доходов, полученных на ИИС. Это удобнее, чем получать вычет через налоговую.

Этот вычет не распространяется на купоны, облагаемые налогом по ставке 35%, и на дивиденды, то есть налог с них все равно будет удержан. Однако можно продавать акции перед дивидендной отсечкой и покупать сразу после нее, когда цена упадет. Так вы не будете получать дивиденды — соответственно, налог не возникнет.

Нюансы ИИС

Согласно п. 2 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», можно иметь только один ИИС. Если захотите открыть новый, придется закрыть старый — максимум в течение месяца. Если будете пользоваться одновременно двумя ИИС, потеряете право на вычеты по ним. Для сравнения: брокерских счетов можно иметь сколько угодно.

Тип вычета не выбирается при открытии счета — он зависит от ваших действий. Если к ИИС хотя бы раз применить вычет на взнос (тип А), вычет на доход к этому ИИС применить уже не получится.

Пока вычет на взнос не применен, у вас есть выбор между типами вычета. Но согласно п. 7 ст. 78 НК для получения вычета на взнос есть лишь три года: например, вычет за 2017 год можно запросить в 2018, 2019 или 2020 годах, а в 2021-м просить вычет за 2017 год уже поздно. Не откладывайте получение вычета на взнос более чем на три года.

Если вы закроете ИИС меньше чем через 3 года с даты открытия, вы потеряете право на вычеты по нему. Это значит, что вычет на взнос получить не удастся, а уже возвращенный НДФЛ придется вернуть в бюджет и уплатить пени. Это предусмотрено пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК.Вычет на доход при закрытии ИИС менее чем через 3 года с даты открытия тоже не положен.

В отличие от брокерского счета, с ИИС нельзя вывести деньги просто так. Для вывода денег придется закрыть счет. Это следует из п. 3 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Наконец, согласно п. 8 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», на ИИС можно вносить только рубли, причем не более 1 млн за календарный год. Иностранную валюту или ценные бумаги внести не получится.

Ну и что?  

Благодаря налоговым вычетам инвестировать через ИИС выгоднее, чем через обычный брокерский счет. Вычет на взнос пригодится тем, у кого есть НДФЛ для возврата. Вычет на доход — тем, у кого нет НДФЛ или кто активно торгует на бирже и рассчитывает на десятки процентов годовых.

Может быть удобно совместить обычный брокерский счет и ИИС. Главное, заранее продумать стратегию и тактику, чтобы максимально эффективно использовать преимущества разных счетов.

Используете ли вы ИИС? Какой тип вычета предпочитаете? Расскажите в комментариях!