Действует ли «трехлетняя льгота» на ИИС?
В прошлом посте обсудили «трехлетнюю льготу» на владение ценными бумагами. Если инвестор держал купленные акции или облигации более трех лет, то может не платить 13% налог после их продажи. Неплохо, да?
Но есть нюансы. Вопрос оказался противоречивым в отношении владельцев Индивидуальных инвестиционных счетов. Практики наработано пока мало.
Итак, возможно ли получение «трехлетней льготы» владельцами ИИС?
«Однозначно, нет» — говорит нам налоговый кодекс (6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Но есть возможность обойти это ограничение — перевести активы с ИИС на обычный брокерский счет. Например, по истечение трех лет после открытия ИИС, когда становится возможным его закрыть при сохранении всех полученных ранее плюшек (налоговых вычетов за пополнение счета).
А что на практике? Поинтересуемся у брокеров.
Тинькофф Инвестиции
В боевом листке брокера, в Тинькофф-журнале, ясно говорится, что такой маневр осуществить возможно:
«… можно не продавать активы при закрытии ИИС, а перевести их на брокерский счет без продажи. Раз нет продажи бумаг — нет и НДФЛ. После перевода активы будут учитываться уже на брокерском счете, а не на ИИС — значит, к ним можно применить вычет по сроку владения (трехлетнюю льготу). Это подтверждает Минфин».
Действительно, есть такое поясняющее письмо Минфина.
А что на практике? Спросим самого Олега. Я имею в виду бота в чате поддержки Тинькофф Инвестиции. С Олегом приходится общаться два дня, так как он занят, либо отвечает не конкретно. В итоге все-таки подтверждает, что написано в Т—Ж:
«При депозитарном переводе ценных бумаг срок владения сохраняется».
Финам Брокер
В Финаме ответили, что при переводе активов с ИИС на брокерский счет «трехлетняя льгота» сохраняется, но надо не забыть подписать заявление в личном кабинете.
Открытие Брокер
Читаем статью на официальном сайте:
«… когда вы будете закрывать ИИС, эти ценные бумаги можно будет перевести на обычный брокерский счёт. И если они пробыли в вашей собственности минимум три года, то можно их продавать и применять вычет по долгосрочному владению ценными бумагами. Причем общий срок собственности включает в себя время, в течение которого ценные бумаги находились на ИИС».
Уралсиб
Брокер, не имея реальной практики, на Смартлабе ссылается на разрешающее письмо Минфина и философствует:
«Вопрос о продаже активов и предъявлении заявления на предоставление налогового вычета по итогам трехлетнего владения ценными бумагами уже в рамках обычного брокерского счета на текущий момент четко не урегулирован. Исходя из логики: “Разрешено все, что не запрещено”, можно сделать вывод о том, что предоставление данного вычета возможно».
По остальным брокерам инфы не нашел. Упрек в адрес их маркетологов.
В итоге схема получается такая:
- Покупаем ценные бумаги на ИИС.
- Покупаем активы: акции, облигации и т. д.
- Три года получаем налоговый вычет (в 13% за пополнение).
- Спустя три года мы можем воспользоваться «трехлетней льготой», то есть продать бумаги и не платить налог на прибыль.
- Но этого нельзя сделать на ИИС. Его нужно закрывать. Не спешим это делать.
- Открываем обычный брокерский счет, если его нет.
- Уточняем у брокера, как сделать депозитарный перевод на этот счет с ИИС при закрытии последнего.
- Возможно, понадобится написать заявление.
- Получаем подтверждение от брокера, что при переводе ценных бумаг «трехлетняя льгота» сохранится.
- Закрываем ИИС. Переводим активы с ИИС на брокерский счет.
- Продаем ценные бумаги.
- Получаем вычет по «трехлетней льготе».
Есть ли примеры о тех, кто в реальности воспользовался «трехлетней льготой», закрыв ИИС?
На обычном счете ты должет ДЕРЖАТЬ бумаги не менее 3х лет, а на ИИС ты можешь как угодно перекладываться и все равно не платить налог.
Если вычет 13% с внесенных был получен хотя-бы раз, то при закрытии вся прибыль под НДФЛ попадет.
Если приносишь справку, что вычет не получал, то счет закроют не удерживая НДФЛ.
Просто изначально было вход/выход ИИС только деньги.
Теперь наблюдаю, что можно бумагами выводить. Остается вопрос, НДФЛ на ИИС 1 типа начислят или все-таки нет. Ничто не мешает посчитать цену продажи по цене акции на день перевода и начислить налог (если он будет).
Вот пока неясно, если закрытие происходит с переводом бумаг, то как с налогом. Теоретически для целей налогообложения должна происходить виртуальная продажа бумаг. А вот что на самом деле?
То что я после перевода могу получить льготу за три года это понятно. Но это никак не мешает начислению налогов по ИИС 1-го типа.
«Виртуальные продажи» для целей исчисления налогов это не моя придумка, а реально существующая действительность. В бухгалтерии давно и прочно обосновались понятия бухгалтерский и налоговый учет. Не вижу причин, почему в данной ситуации не будет использован похожий подход.
Буду ждать заметок о реальном опыте, тогда ясность появится.