Новые требования от налоговой для владельцев зарубежных счетов

Недавно мне пришло письмо из ИФНС с требованием предоставить пояснения и подтверждающие документы к отчету о движении денежных средств по зарубежным счетам. В письме приводится фрагмент ч.7 ст.12 Закона №173-ФЗ, в котором утверждается, что резиденты обязаны предоставлять отчеты с подтверждающими банковскими документами. Однако, в оригинале закона этот фрагмент имеет противоположный смысл, а именно, что все резиденты, кроме физических лиц… обязаны предоставлять отчеты и подтверждающие документы. Для физических лиц отдельно прописано, что они обязаны просто предоставить отчет о движении денежных средств в порядке, устанавливаемом правительством РФ.  Порядок предоставления отчета содержит пункт 8, о том, что налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы, но обязанности физическим лицам закон не устанавливает, в отличии от юридических.

Если вам пришло подобное письмо, то пояснения к отчету о движении денежных средств лучше предоставить, а первичные документы (банковские выписки) — по вашему усмотрению. Можно сослаться на то, что т.к. закон 173-ФЗ прямо не обязывает физическое лицо предоставлять подтверждающие документы, в 2017 г. эти документы не были сформированы, и на данный момент их сформировать уже невозможно.


Ранее мы уже писали о порядке действия закона «О валютном регулировании и валютном контроле»