Налогообложение ценных бумаг. Налог с убытка.
Продолжая тему странного налогообложения операций с цб в РФ, привожу ответ брокера на запрос о порядке исчиления налога.
Ситуация «на пальцах»: (основано на реальных событиях)
1. Физлицо купило цб, номинированную в валюте через российского брокера. Пусть будет Qiwi.
Цена приобретения 40 долларов США. Курс на момент покупки 35 рублей за доллар.
2. Прошло время. Акции упали до 30 долларов и физлицо решило продать акции (по любой причине).
Курс на момент продажи 60 рублей за доллар.
3. Физлицо получило на счет 30 долларов и, как считает налоговая — прибыль 30*60-40*35=400 рублей.
4. Таким образом — результат от операции: 10 долларов убытка и 400*13% =52 рублей налога на прибыль (фантастика)
Ниже приведен ответ брокера:
«В соответствии с п.2 ст.226.1 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — «НК РФ») налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок и операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях ст.226.1 НК РФ, а также ст.ст. 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ признается брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) операции с финансовыми инструментами срочных сделок на основании договора на брокерское обслуживание.
Брокер — налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с договором на брокерское обслуживание, за вычетом соответствующих расходов.
Пл. 12 и 14 ст. 214.1 НК РФ предусмотрено, что налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признается положительный финансовый результат пo совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период. При этом финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
То есть в соответствии с п. 5 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы пересчету из иностранной валюты в рубли подлежат доходы и расходы, а не результат, полученный путем уменьшения доходов на сумму соответствующих расходов.
Положений, предусматривающих пересчет из иностранной валюты в рубли финансового результата от операций с ценными бумагами, статья 214.1 НК РФ не содержит.
Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, финансовый результат определяется путем пересчета в рубли сумм в иностранной валюте, полученных при продаже ценных бумаг, и сумм, уплаченных при их приобретении, по курсу Банка России, действующему на соответствующую дату фактического получения доходов от продажи ценных бумаг и дату фактического осуществления расходов по их приобретению.
Приведенный в настоящем письме порядок исчисления налоговым агентом НДФЛ по операциям с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в случае если налоговый агент покупает и продает указанные ценные бумаги для клиентов — физических лиц за иностранную валюту, разъяснен в письме Минфина России от 04.09.2014 03-0406/44356.»
Без комментариев!!!
Незнание регламента не освобождает от уплаты.
вы гениально сидите на баксах по 33 рубля
пусть будет $500 000
но сидеть в голой валюте не очень кошерно и вы решили патриатично поддержать Россию купив еврооблигации РФ в валюте, или газпрома или роснефти и тп Прошёл год, еврооблигации дали хороший доход 6% годовых в валюте (предположим)… но на тот же период пришлась двукратная девальвация рубля.
Вы продаёте еврооблигации фиксируя прибыль… и тут брокер снимает 13% со всей рублёвой переоценки и вы обратно получаете, что то в области $470 000 :)
На самом деле правила игры поменялись очень тихо, когда люди уже сидели в валютных инструментах и радовались профиту.
Правильно так:
30*60-40*35=400
и 52 рубля налога.
Этот топик был скорее информационным, на комментарии не рассчитывал.
но, поясню свою позицию:
если я покупаю на валютной секции (или в обменнике) валюту, а потом продаю ее, то никакого налогообложения не возникает.
по факту вышеописанной операции произошло налогообложение валютной операции.
я не против заплатить налог с прибыли. но я покупал за доллары и продавал за доллары. вот результат от долларовых операций и облагайте налогом.
и последнее, если ЦБ и Минфин хотя повысить участие население в фондовой жизни экономики, то налогообложение должно быть, по крайней мере логичным. А получается, что нужно тупо покупать и складывать валюту.
Тогда не надо жаловаться, что на русском рынке нет ликвидности.
с таким подходом — и не будет.
Еще раз — топик информационный, для тех, кто был не в курсе (как я когда-то), поэтому в дальнейших прениях не участвую, извините.
по остальным наиболее частым случаям есть небольшой топик, выложенный мной ранее на этой страничке — почитайте
Сначала считаю сальдо в долларах, только потом умножаю на курс на 31.12.хх.
2 раза проходил камеральную проверку успешно.
Видимо есть плюс в самостоятельном подсчете налогов:)
Практика показывает, что не такой то уж это и плюс.
с остальным, изложенным Вами согласен