Банк сам удержит налог с вкладов — а льготу посчитает по ставке, которой уже нет

Льготу по вкладам на 2027 год считают по ставке, которой уже нет, — ЦБ против. Ленты пересказали налоговую часть бюджета так: с 2027-го налог с процентов удерживает сам банк. Рядом в законопроекте изменено одно слово — и Банк России назвал это искажением смысла льготы. Что это значит для вкладчика и что решится до 19 ноября.

5 ноября — резюме ЦБ: как совет спорил о ставке 2027 года, от которой зависит необлагаемый лимит по вкладам, — в канале в день выхода: https://t.me/+KxXbmDvqyMMxY2Ri

Коллеги, налоговую часть бюджета ленты пересказали так: с 2027 года налог с процентов по вкладам будет удерживать сам банк. О соседней строке — какие проценты пройдут без налога — почти не пишут. Льготу по вкладам на 2027 год считают по ставке, которой уже нет, — ЦБ против.

Откроем документ. Сейчас Налоговый кодекс освобождает от налога проценты в пределах того, что принёс бы миллион рублей по максимальной ключевой ставке года: в статье 214.2 это слова «в указанном налоговом периоде». Налоговый законопроект № 617-9, принятый в первом чтении 29 октября, меняет их на «в предшествовавшем налоговом периоде». Одно слово — и льготу 2027 года считают по ставкам 2026-го.

Что это значит. Максимум 2026 года пришёлся на его начало: ставка тогда была 16%. С тех пор ЦБ её только снижал. Весь 2027-й банк будет освобождать проценты по ставке, которой давно нет. Налог посчитают по прошлогоднему прейскуранту.

Что за этим стоит. Чтобы удержать налог с первой выплаты в январе, банку нужен лимит в январе. Максимум текущего года, когда ставку поднимают, известен только к декабрю. Прошлогодний известен заранее — это цена удержания у источника: точность меняют на удобство расчёта. В год снижения ставки эту цену платит бюджет.

ЦБ с этой ценой не согласен. Его слова приводит бюджетный комитет Думы: подход «по использованию неактуальных данных о значении ключевой ставки» «приведет к искажению экономического смысла необлагаемого минимума». Комитет договаривает: при росте ставки налог выйдет чрезмерным, при снижении — освобождение избыточным. Сейчас ставка 14%, и, по прогнозу ЦБ, в 2027-м в среднем будет ниже. Ко второму чтению комитет предлагает рассмотреть применение «более актуальных показателей ключевой ставки». Актуальнее — значит меньше.

Так уже было в 2022 году, в той же строке Кодекса. Тогда закон считал льготу по ставке на первое число года; в марте, через месяц после взлёта ставки, её заменили максимумом за год. Сегодня ставка идёт вниз, а льгота по прошлогоднему максимуму остаётся наверху. Вверх за ставкой формулу подгоняли, вниз — пока нет.

Где ломается. Комитет только предлагает «рассмотреть вопрос». Если ко второму чтению 19 ноября прошлогодняя ставка останется или новый показатель даст лимит не меньше нынешнего, вывод письма неверен. Есть и календарь: опубликованный в декабре закон рискует перенести удержание на 2028-й. Чего я не знаю: какой показатель выберут; заключения самого ЦБ на карточке нет, позицию Минфина покажут поправки — их принимают до 12 ноября.

Суть: сколько процентов пройдёт без налога в 2027-м, решает не ставка ЦБ, а таблица поправок. По опыту, удобство расчёта побеждает точность, пока за удобство не платит казна; здесь платит она. Моё ожидание: в тексте ко второму чтению лимит 2027 года не останется привязан к ставке 2026-го — его посчитают по ставкам самого 2027-го или по другому показателю, который даст меньше, если закон опубликуют до 1 декабря. В № 17 я писал, что необлагаемый порог по вкладам сохраняется. Сохраняется — вопрос, по какому прейскуранту.

Для вашего кошелька: если правку примут, без налога останется меньше процентов — ровно на разницу между прошлогодним и нынешним максимумом ставки. А у кого проценты в одном банке выше лимита, в 2027-м заплатит и за 2026-й — по уведомлению до 1 декабря, и за сам 2027-й — когда банк удержит налог при выплате. Таблицу поправок жду к 19 ноября; что выберут — напишу в канале сразу.

Если лимит 2027 года посчитают по ставкам самого 2027-го, его размер решит путь ставки. Как совет директоров Банка России спорил об этом пути в октябре, станет видно в четверг, 5 ноября, в резюме обсуждения. Ленты дадут заголовок о ставке. В канале в день выхода — та строка резюме, от которой зависит, сколько процентов по вкладам пройдёт без налога: https://t.me/+KxXbmDvqyMMxY2Ri

Материал носит информационно-аналитический характер, отражает личное мнение автора и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, предложением или призывом совершать сделки с какими-либо активами. Автор не является инвестиционным советником в смысле Федерального закона № 39-ФЗ. Решения вы принимаете самостоятельно и несёте за них ответственность. Все данные — из открытых источников на дату публикации.

Казначей. Оригинал и все выпуски — на Sponsr, открытые читаются без регистрации: https://sponsr.ru/coldcalc/191963/