Как платить налоги с паев ЗПИФ

Сколько налога вы платите с регулярногодохода по паям

Доход по паям приходит уже за вычетом налога. Разберём, сколько именно и по какой ставке.

УК сама рассчитает и удержит НДФЛ перед выплатой. На счёт приходит уже чистая сумма, отдельно подавать декларацию по этим выплатам не нужно. Ставка 13% действует, пока доход по паям за год не превысил 2,4 млн рублей, с суммы сверх этого порога уже 15%.

Как не переплатить налог при продаже паёв

Помимо налога с регулярных выплат, существует налог при продаже паёв, а также льготы, которые помогают платить меньше.

Ставки для физлица

Важно! Налог считается с разницы между доходом и вашими расходами на покупку, хранение и продажу паёв. Поэтому стоит хранить документы о покупке, они прямо уменьшают налог.

Как правило, при продаже паев через брокера или УК, они самостоятельно удерживают НДФЛ и подавать декларацию не требуется. Можно запросить у брокера справку, какие комиссии к вычету он уже учёл при расчёте НДФЛ.

Когда декларация обязательна

3-НДФЛ нужно подать, если:

• паи проданы без участия налогового агента (УК или брокера);
• налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил об этом в ФНС;
• вы хотите заявить вычет, например учесть расходы на приобретение, которые не были учтены агентом, либо заявить инвестиционный вычет.

Декларация подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а налог по ней уплачивается до 15 июля. Например, если паи проданы в 2026 году без налогового агента, декларация подаётся до 30 апреля 2027 года, налог — до 15 июля 2027 года.

Если паи проданы через брокера или погашены УК, проверьте брокерский отчёт или справку о доходах: там должно быть указано, был ли удержан НДФЛ. Если налог удержан полностью, самостоятельно платить его и подавать декларацию только из-за продажи обычно не требуется.

При продаже с убытком НДФЛ с этой операции нет, а убыток при соблюдении условий может уменьшить результат по некоторым другим операциям с ценными бумагами.

Какие льготы

1. Непрерывное владение более 5 лет. Доход от продажи паёв освобождается от НДФЛ, если не более половины активов фонда составляет недвижимость в РФ. С 2025 года лимит освобождения 50 млн рублей, только для резидентов.

2. Непрерывное владение от 3 лет для торгуемых на бирже паёв. Вычет до 3 млн рублей за каждый год владения. За три года это до 9 млн рублей прибыли, с которых не платится НДФЛ.

На длинном горизонте льготы за срок владения заметно влияют на итоговую доходность. Иногда просто подождать до нужного срока выгоднее, чем продать с налогом.