ИИС 3 типа

Перепись тех не читает дальше заголовка, т.к нужно срочно поделится своим ценным мнением в комментарий, открыта)))

Напомним основные параметры инструмента.

Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа доступен с 1 января 2024 г., если не открыты ИИС-1 или ИИС-2. При этом старый инвестсчет можно трансформировать в ИИС-3. Для этого нужно подать два заявления о преобразовании ИИС. Первое — брокеру или управляющему, который открыл вам прежний счет. Второе — в Федеральную налоговую службу. Можно зачесть срок старого ИИС, но не более трех лет. В этом случае инвестсчет считается открытым после 1 января 2024 г., а срок действия договора на его ведение определяется с 1 января года, в котором подано заявление. Те, кто решит трансформировать свой ИИС в 2025 г., могут сообщить об этом ФНС с 1 февраля до 31 декабря 2025 г.

ИИС-3 можно оформить через:

• брокера • доверительного управляющего • управляющую компанию паевых инвестиционных фондов (ПИФов). В этом случае получится вложиться только в открытые ПИФы этой компании.

Минимальный срок ИИС-3 – 5 лет. Однако постепенно он будет увеличиваться до 10 лет в зависимости от года открытия ИИС-3:

• 5 лет — при заключении договора в 2024–2026 гг.
• 6 лет — при заключении договора в 2027 г.
• 7 лет — при заключении договора в 2028 г.
• 8 лет — при заключении договора в 2029 г.
• 9 лет — при заключении договора в 2030 г.

Один инвестор может иметь до трех ИИС третьего типа. При этом отсутствует лимит на пополнение.

Инвестору доступен вычет на взнос 400 тыс. руб. + в размере финансового результата при закрытии ИИС (но с лимитом 30 млн руб. в год по всем инвестсчетам в сумме).

1. Можно ли выводить на банковский счет купоны и дивиденды по бумагам, купленным на ИИС?

Для ИИС-1 и ИИС-2: вы можете оформить заявление на зачисление дивидендов и купонов напрямую на ваш банковский счет. Но уже зачисленные на ИИС дивиденды и купоны перевести на банковский счет невозможно.

Для ИИС-3: возможно оформить вывод дивидендов на ваш банковский счет в России, а не на ИИС. Это касается только будущих дивидендов, уже полученные на ИИС-3 выплаты вывести с ИИС нельзя. Купоны по облигациям вывести с ИИС-3 на банковский счет нельзя. 

Напомним, что вы можете вывести деньги с инвестсчетов третьего типа в любом объеме и без потери налоговых льгот, но только на дорогостоящее лечение из одобренного перечня. При этом средства перечисляются напрямую в медицинскую организацию.

2. Можно ли получить льготу долгосрочного владения, если вывести бумаги с ИИС на обычный брокерский счет?

Нет, на активы, купленные на ИИС, льгота на долгосрочное владение не распространяется, даже если перевести их на брокерский счет.

3. Какие должны быть доходы, чтобы получить вычет до 400 тыс. руб. в год по ИИС?

У вас должны быть доходы из основной налоговой базы, к которым применяется шкала 13–22% (см. п.2.1. ст.210 НК РФ):

• доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества
• доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании)
• доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты
• иные доходы (кроме тех, что указаны в п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ). К иным доходам, например, относится зарплата, доходы от аренды и т.д.

Проценты по вкладам в российских банках, дивиденды, купоны, доход от ценных бумаг вы не сможете использовать для получения вычета в размере взноса на ИИС.

Важный момент: если у вас доход в виде процентов по вкладам в зарубежных банках, то этот доход для вычета подойдет. Он не упомянут в п. 6 ст. 210 НК РФ, а, значит, относится к основной налоговой базе, к иным доходам

4. Как будет работать налоговый вычет по трансформированным ИИС?

Если вы до трансформации ИИС использовали вычет по типу А (вычет на пополнение):

• Если до трансформации ИИС-1 или ИИС-2 в инвестсчет третьего типа вы уже использовали вычет типа А (на пополнение в размере до 400 тыс. руб. в год), то доход, полученный на старый ИИС, будет облагаться налогом за период до трансформации в ИИС-3. Однако доход, полученный на ИИС с 1 января года, в котором в ФНС РФ было подано заявление на трансформацию, можно будет освободить от налога по вычету типа Б (вычет на финансовый результат). Но только при закрытии счета и не раньше минимального срока владения ИИС.
• Для ИИС-3, открытых с 2024 г. по 2026 г., минимальный срок — 5 лет. Начиная с 2027 г., срок владения ИИС ежегодно будет увеличиваться на один год и к 2031 г. составит 10 лет.
• Вычет с финансового результата предоставляется на сумму до 30 млн руб. при закрытии счета. Каждый ИИС-3 рассматривается отдельно, то есть вы можете закрывать ИИС в разные годы и по каждому из них применить льготу на сумму до 30 млн руб.

Если вы до трансформации ИИС не использовали вычет по типу А (вычет на пополнение):

• Если до трансформации ИИС-1 или ИИС-2 в инвестсчет третьего типа вы не получали вычет типа А, то как доход, полученный на старый ИИС, так и доход, полученный с 1 января года, в котором было подано заявление на трансформацию, можно будет освободить от налога по вычету типа Б. Но только при закрытии счета и не раньше минимального срока владения ИИС.

5. У меня несколько ИИС-3, лишусь ли я налоговых вычетов, если закрою один из ИИС?

ИИС-3 предполагает одновременно два вычета: в размере взноса на ИИС и в размере финансового результата.

• Последствия закрытия одного из ИИС-3 для вычета в размере финансового результата следующие: если у вас открыто несколько счетов ИИС-3 типа, то при закрытии одного из счетов (в т.ч. досрочно) по остальным инвестсчетам третьего типа льгота на доход не теряется. Вычет на доход можно будет получить при закрытии счета (при условии достижения минимального срока владения). Если вы хотите освободить прибыль от налога на нескольких ИИС-3, закрывайте их в разные годы.

Пример №1

У вас открыто три счета ИИС третьего типа. Вы закрыли один из них досрочно и потеряли льготу на доход по данному счету. При этом у вас есть возможность получить вычет на доход по оставшимся двум инвестсчетам при условии достижения минимального срока владения.

Пример №2

У вас открыто три счета ИИС третьего типа. Вы закрыли один из них после достижения минимального срока владения и получили вычет на доход по этому счету. При этом у вас есть возможность также получить вычет на доход по оставшимся двум инвестсчетам при условии достижения минимального срока владения.

• Последствия закрытия одного из ИИС-3 для вычета в размере взносов следующие: если у вас открыто несколько счетов третьего типа, то при закрытии одного из них (в т.ч. досрочно) по остальным счетам ИИС-3 теряется возможность получать вычет на взносы. При досрочном закрытии по этому счету необходимо будет вернуть полученный вычет в ФНС и уплатить пени. Для возможности получения вычета на взносы необходимо будет открыть новый ИИС-3.

Пример №1

У вас открыто три счета ИИС третьего типа, и вы получаете по ним вычет на взносы. Вы закрыли один из них досрочно — по нему вам нужно вернуть полученный вычет в налоговую службу и уплатить пени. При этом по оставшимся двум инвестсчетам вы теряете возможность получать вычет на взносы. Для того, чтобы снова иметь возможность получать вычет на взносы, вам нужно открыть новый ИИС-3.

Пример №2

У вас открыто три счета ИИС третьего типа, и вы получаете по ним вычет на взносы. Вы закрыли один из них после достижения минимального срока владения и получили вычет на взносы по данному счету. При этом по оставшимся двум инвестсчетам вы теряете возможность получать вычет на взносы. Для того, чтобы снова иметь возможность получать вычет на взносы, вам нужно открыть новый ИИС-3.

• Акции российских компаний. 
• Российские облигации. 
• ПИФы. 
• Фонды ликвидности.