Налоги на подаренные акции

Представьте, что вам подарили пакет акций — неважно, это щедрый жест состоятельного родственника или часть корпоративной программы. Первая мысль: «Отлично, теперь я совладелец бизнеса!». Вторая, неизбежная: «А есть ли налог на дарение акций?». Вопросов возникает масса. Нужно ли платить сразу? Что будет, когда я решу их продать? Знание нюансов налогового законодательства спасет вас от неожиданных претензий со стороны ФНС и позволит сэкономить значительные суммы. Давайте разбираться по порядку.

Кто платит налог в момент дарения акций?

Начнем с главного. Даритель (тот, кто передает акции) не платит налог на дарение акций. Логика проста: он не получает доход, а лишь передает имущество. Поэтому налоговые обязательства возникают у другой стороны — у одаряемого, потому что с точки зрения государства, одаряемый получил доход в виде безвозмездно переданного ему имущества. И тут все зависит от того, кто даритель.

Сценарий 1: Дарение акций между близкими родственниками

Близкие родственники — это супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры (имеющие хотя бы одного общего родителя).

• Налоговые последствия: Полное освобождение от НДФЛ при дарении. Вы не должны ничего платить государству за сам факт получения ценного подарка. Государство не вмешивается в сделки внутри семьи.

Сценарий 2: Дарение акций неродственнику

Если даритель — ваш дядя, тетя, двоюродный брат, свекровь, тесть, друг, коллега, друг или просто добрый знакомый, ситуация кардинально меняется.

• Налоговые последствия: Для вас наступает обязанность заплатить НДФЛ 13% (или 15% для доходов свыше 2,4 млн рублей в год). Налоговая база — это рыночная стоимость акций на дату дарения. Не номинальная и не та сумма, что указана в договоре (если она символическая), а именно реальная рыночная цена.

Важно! Всегда оформляйте сделку письменным договором дарения акций. Это главный документ, который подтверждает безвозмездный характер передачи и фиксирует дату. Устные договоренности в глазах закона — ничто.

Налоги при продаже подаренных акций

Получить акции в подарок — это одно, а продать их — совсем другое. Вот здесь начинается самый интересный и часто упускаемый момент налоговой оптимизации.
При продаже любого имущества вы получаете доход. С этого дохода нужно заплатить налог на продажу подаренных акций. Но налог берется не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом от продажи и вашими «расходами» на приобретение этого актива. Вот только какие расходы можно учесть, если вы ничего за них не платили?
Ответ снова зависит от того, кто вам их подарил.

Случай 1: Акции подарены близким родственником

У вас есть два пути расчета налога при продаже подаренных акций:

• Учесть расходы первоначального владельца.
  Это ваш главный козырь и способ серьезно уменьшить налог. Если вы сможете документально подтвердить, за какую сумму эти акции были когда-то куплены тем, кто вам их подарил (например, выписки от его брокера), то в расходы вы можете поставить именно эту сумму.
  
  • Ваш отец купил акции за 50 000 руб. и подарил их вам. Вы продали их за 150 000 руб.
  • Налог без учета расходов: 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.
  • Налог с учетом расходов: (150 000 руб. — 50 000 руб.) * 13% = 13 000 руб.
  • Экономия: 6 500 руб.
• Не учитывать расходы.
  Если документов о первоначальной покупке нет (потерялись, даритель купил их давно и не помнит), то налоговая база будет равна всей сумме продажи. Это невыгодно.

Случай 2: Акции подарены неродственником

Здесь логика другая. Вы уже заплатили налог 13% при дарении с их рыночной стоимости на момент получения. Эта сумма (рыночная стоимость) и становится вашими «расходами».

• Вам подарили акции, их рыночная стоимость на день дарения составила 100 000 руб. Вы заплатили налог 13 000 руб. Через год вы продали их за 120 000 руб.
• Ваш налог при продаже: (120 000 руб. — 100 000 руб.) * 13% = 2 600 руб.
• Вы как бы компенсируете себе ранее уплаченный налог.

Важно! Независимо от того, кто вам подарил акции, если вы владели ими более трех/пяти лет, вы имеете право на льготу на долгосрочное владение ценными бумагами или пятилетнюю льготу.

Основные выводы

1. Даритель налог не платит. Всегда.
2. Одаряемый платит налог, если даритель — не близкий родственник.
3. Налоговая база — рыночная стоимость акций на дату дарения.
4. При продаже подаренных акций
   от родственников — можно учесть расходы на покупку дарителем;
   от неродственников — в расходы включается рыночная стоимость, с которой платился налог.
5. Чтобы снизить налог, выгодно хранить документы, использовать ЛДВ и 5-летнюю льготу.

Дарение акций — это не только способ передать капитал, но и юридически значимая операция, за которой внимательно следит налоговая. Поэтому грамотное оформление договора дарения акций и правильный расчёт налогов помогут сохранить деньги и нервы.