Перенос убытков и возврат налогов: сроки и правила.
Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.
Перенос убытков прошлых лет
Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:
— Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
— Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.
Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.
Использование убытков 10-летней давности
Вы также можете уменьшить прибыль текущего года на убытки, понесенные вами за последние 10 лет. Например, прибыль за 2023 год можно уменьшить на убытки, понесенные с 2013 по 2022 годы.
Пример
В 2023 году инвестор заработал 1 млн рублей, налог к уплате = 130 тыс. рублей (1 млн * 13%). Инвестор проанализировал свои финансовые результаты за предыдущие 10 лет — с 2013 по 2022 годы. Выяснилось, что 2016 и 2017 годы были убыточные, но убытки в общей сумме 300 тыс. рублей не сальдировались. В 2024 году инвестор может заявить эти убытки и снизить сумму налога за 2023 год на 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).
3 года на возврат налогов
Если налоги были переплачены, у вас есть три года, чтобы запросить их возврат. Так, в 2023 году вы можете скорректировать свои доходы за 2022, 2021 и 2020 годы и вернуть переплату.
Пример
В 2020 году инвестор заработал 1 млн рублей и заплатил 130 тыс. рублей налога. При анализе своих финансовых результатов он обнаружил убыток, полученный в 2020 году от другого брокера. До конца 2023 года инвестор может зачесть этот убыток в счет прибыли 2020 года и вернуть переплату.
НДФЛКА напоминает, что для возврата налогов за 2020 год осталось совсем немного – до конца этого года!
Не забывайте сохранять все документы, подтверждающие убытки, которые потребуются налоговой службе. Мы советуем пообщаться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы используете все возможности для уменьшения налогов.
Какие стратегии вы используете для снижения налоговой нагрузки? Какие возникают трудности или вопросы? Поделитесь в комментариях!
Успешных финансовых решений и профита!
Закладка появляется, на следующей странице, там надо сумму убытка указать.
Алексей Мин, в целом вы верно описали алгоритм)
если декларация будет оформлена верно и все необходимые документы приложены, то фнс возвращает излишне уплаченный налог на тот дебетовый счет, который вы укажете.
Если у вас планируются какие-то налоговые платежи, то можете оставить переплату на зачет в будущем)
Какие бумаги вы так приобрели?
… Размер предусмотренных настоящей статьей налоговых вычетов, исчисленный в текущем налоговом периоде, не может превышать величину налоговой базы, определенную по соответствующим операциям в этом налоговом периоде…
DNN, теперь нет :(
раньше можно было :)
2. Можно ли привязывать убытки прошлых лет только к прибыли последнего 2023 года, даже если в 2022 тоже была прибыль?
Андрей из Сибири,
1. Нет, зачет убытков происходит между допустимыми операциями
2.Не обязательно, убытки вы можете сальдировать с любым прибыльным годом. Даже в рамках одного года у разных брокеров можно сальдировать прибыль и убытки
Karl, добрый день)
нет, нужно подавать уточняющую декларацию, которая включает оба вычета
Например, я получил убыток по акциям в 2022 году 100 руб. И ничего не делал, декларацию не подавал. Затем, по итогам 2023 года я получил прибыль по акциям 100 руб. И хочу подать за 2023 год 3-НДФЛ, прикрепить справку об убытках за 2022 год, и зачесть у них те 100 руб. убытка, что были за 2022 год. Так вот налоговая откажет — ибо мало этой справки, надо было подавать за 2022 декларацию, чтоб зафиксить убыток.
Верно?
Divitiker, нет, налоговая не откажет. Фиксация убытков через декларацию не является жестким требованием. Если у вас есть документы от брокера, подтверждающие убытки, то проблем не должно быть.
Но мы, например, своим клиентам предпочитаем фиксить убытки все-таки через декларацию, по 2м причинам:
1. чтобы структурировать эти самые убытки. если суммы значительные или брокеров несколько, то удобно «сложить» их в одну корзину и в течение года понимать какая сумма прибыли может быть сальдирована для снижения налогов.
2. на случай, если у брокера произойдут некие изменения «юридического» свойства, будет проблематично или невозможно получить справку об убытках
Ещё, как я понимаю, можно применить и такой вариант, как приложение пояснения вместе с декларацией и подтверждающими документами, в котором пояснить более наглядно, что откуда взялось.
Divitiker, да, конечно
пояснительная записка никогда не помешает :) в особенности если речь про рег-е ФНС)
David Taylor, лк налоговой тут не при чем :) декларацию можно оформить и в другой программе + приложить документы.
софт от налоговиков максимально движется в сторону автоматизации, это классно, да. но если какие данные не подтянулись, как у вас, например, то что делать? забить на убытки?
и это вы еще знаете, что убытки были, просто их не видно в лк. а сколько моментов, когда инвестор даже не подозревает о возможностях снизить/вернуть налоги :)
затем и нужен налоговый эксперт)
Как мне учесть убытки за 2022 и 2021 годы?
David Taylor, не видим никаких противоречий :)
если 23й год прибыльный, то в декларации за 23й год эта прибыль сальдируется с убытками за 21-22.
возникает переплата по налогу за 23 год, ее можно вернуть.
профит :)
и где указывать доход за прошлые годы в декларации?
irina84m, по первому вопросу — зависит от того на каком основании будет отказ.
по второму — доход за прошлые годы в декларации не указывается. доход отражается за тот год, за который декларация подается. Иными словами за каждый год необходима новая декларация
Я не говорю, что всё всегда гладко, но тут мне кажется, что вы просто что-то не так наделали.
Problem?
3-НДФЛ содержит только информацию о прибыли.
2 года я пытаюсь получить справку об убытках от брокера Сбербанк, потому что их брокерских отчетов не достаточно. Форма брокерских отчетов Сбербанка каждый год разная. Они меняют форму, что делает их неудобочитаемыми от слова совсем. Если год был убыточный, то справки 2-НДФЛ за этот год не будет.
В службе поддержки Сбербанка на сайте через чат оператора (премьер), мне сказали, что я должен записаться и идти в отделение за этой справкой.
А что касается справок от Сбера — да, тут реально проблема. Но это косяк конкретного брокера, а не налоговой и не системы зачёта убытков.
Вообще, тема-то с этими сальдированиями убытков очень важная, многим актуальная, а инфы на Смартлабе по ней ничтожно мало. Прям создать бы отдельную ветку, с пошаговым руководством — как, что, куда писать и заполнять.
Вы тоже не стесняйтесь и заваливайте налоговую обращениями с этого сайта по поводу недостатков. Иначе они ничего не исправят.
В 2021 была прибыль по операциям с ценными бумагами и НДФЛ = 100 тыс руб
В 2022 была прибыль по операциям с ценными бумагами и НДФЛ = 120 тыс руб
В 2023 был убыток по операциям с ценными бумагами = 300 тыс руб
Можно что-то сделать в плане переноса убытков или какого вычета или чего-то подобного? Я так понимаю, что нельзя, но вдруг вы что-тол посоветуете…
«Пунктом 3 ст.210 НК РФ установлено, что основная налоговая база по налогу на доходы физических
лиц определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при
определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных
ст.218 — 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, указанных в п. 2.3 и 6 ст.210 НК РФ), с учетом
особенностей, установленных главой 23 „Налог на доходы физических лиц“ Кодекса.
Если иное не установлено ст.210 НК РФ, в отношении налоговых баз по налогу на доходы
физических лиц, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-
221 НК РФ, не применяются. На основании пп.9 п.2.1 ст.210 НК РФ налоговая база по иным доходам, не
поименованным в пп.1-8 п.2.1 ст.210 НК РФ, в отношении которых применяется налоговая ставка,
предусмотренная п.1 ст.224 НК РФ, относится к основной налоговой базе.
В соответствии с пп.3 п.2.1 ст.210 НК РФ налоговая база по доходам по операциям с ценными
бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется отдельно от
основной налоговой базы.
Таким образом, при определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по
операциям с производными финансовыми инструментами, полученным начиная с 1 января 2021 года,
имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предусмотренный пп.4 п.1 ст.220
НК РФ, не применяется.»
как с этим бороться?
отказано в исполнении заявления о распоряжении суммой денежных средств… Причина отказа в зачете (возврате) — Отсутствует положительное сальдо на едином налоговом счете для
исполнения заявления о распоряжении путем зачета (возврата)»
Как вернуть-то? =)))