Как снизить налоги в конце года?

Конец года – лучшее время для налогового планирования. В ноябре-декабре уже можно прикинуть финансовый итог и сумму налога, которую придется заплатить (или скорректировать).

Важно помнить, что налоговые расчеты делаются исключительно по закрытым сделкам. «Виртуальный» убыток, когда бумага подешевела, но остается в портфеле, превращается в реальный и снижает налогооблагаемый доход только после ее продажи.

Также стоит учитывать, что убытки от сделок с иностранными брокерами в 2023 году могут привести к рублевой прибыли из-за повышенной волатильности валют по отношению к рублю. 

Стратегии снижения налогов

Чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться льготными инструментами:

• Трехгодичная или 5-летняя льгота (ЛДВ). 

• Уменьшение текущей прибыли за счет убытков прошлых лет.

• Сальдирование противоположных финансовых результатов у разных брокеров.

• Фиксация убытков.

Фиксация убытков – это закрытие (продажа) подешевевших позиций до достижения нужного финансового результата. Она осуществляется в текущем году.

Два года назад инвестор купил 1 000 акций эмитента А на 1 млн рублей и 1000 акций эмитента Б на 1,2 млн рублей. В 2023 году акции эмитента А были проданы за 1,3 млн рублей с прибылью в 300 тыс. рублей. 

Цена бумаг эмитента Б упала и к концу года пакет акций стоил 900 тыс. рублей, но остался в портфеле до «лучших времен».

По итогам года брокер рассчитал прибыль от продажи ценных бумаг А и удержал налог 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%). Просадка акций Б на сумму 300 тыс. рублей (900 тыс. — 1,2 млн) повлияла только на стоимость портфеля в целом, но не уменьшила налогооблагаемую прибыль.

Возможный сценарий

Один из вариантов — продать акции эмитента Б в конце года, зафиксировав убыток, который снизит общую прибыль и, соответственно, налог. Затем, при наличии интереса, можно откупить эту убыточную позицию обратно.

Стоит помнить, что, несмотря на снижение налогов, обязанность по  уплате НДФЛ сохраняется. Налог может возникнуть в будущем, например, если в следующем году вы решите продать акции эмитента Б после их роста в цене.

Заключение

Мы показали на примере, как можно использовать убыточные позиции для уменьшения прибыли. Однако, вовсе не обязательно продавать все дешевеющие активы. Это зависит от вашего видения перспективы конкретной бумаги и компании-эмитента.

Хочется отметить, что налоговое планирование — это комплексная задача, требующая грамотного подхода и, возможно, консультации с налоговым экспертом.

Используете налоговые льготы? С какими трудностями сталкивались? Поделитесь в комментариях.

Хороших финансовых решений!