Налог на вклады стал меньше

С 2023 года проценты по банковским вкладам физических лиц вновь облагаются НДФЛ. Уплатить его нужно до декабря 2024 года по уведомлению из налоговой.

Но есть в законе и позитивное изменение, направленное на снижение налоговой нагрузки вкладчиков. Речь идет о новом расчете суммы, которая уменьшает налогооблагаемый годовой доход по процентам. Если до этого необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки, действовавшей на 1 января расчетного года, то теперь она привязана к максимальной ставке ЦБ за этот период.

Налог на вклады считается так:

— 1 млн рублей * на максимальное значение ключевой ставки Центробанка, действовавшей на 1-е число каждого из 12 месяцев расчетного года.  
— Полученная сумма вычитается из той, что получил владелец вклада за расчетный год. Полученный результат и есть налогооблагаемая база, на него начисляется 13% или 15% налога.

В этом году 2 раза менялась ключевая ставка. В августе она подскочила до 12%. Плательщикам НДФЛ с банковских вкладов это оказалось на руку. Ведь с повышением ключевой ставки повышается и порог необлагаемого НДФЛ процентного дохода.

Например, ключевая ставка Центробанка на 1 января = 7,5 %, на 1 августа — 8,5%, на 1 сентября — 12%, а на 1-е число остальных месяцев не поднялась выше 12%. В этом случае необлагаемый доход = 120 тыс. рублей (1 000 000 * 12%). Налоговая база по процентам уменьшается на 120 тыс. рублей.

Отсюда следует, что: 

— Сумма процентов за год, которая оказалась меньше 120 тыс. рублей, не будет облагаться налогом. 

— Сумма процентов, превысившая 120 тыс. рублей, будет облагаться НДФЛ. Налог будет рассчитываться с разницы между суммой начисленных процентов и суммой необлагаемого дохода в 120 тыс. рублей.

Не исключено, что до конца года регулятор еще повысит ключевую ставку. Тогда вслед за этим вырастет и сумма необлагаемого дохода по банковским процентам.

Вывод такой

Чем выше ключевая ставка Центробанка, тем выше процентные ставки по банковским депозитам и, соответственно, необлагаемый налогом размер процентного дохода.

НДФЛка напоминает, что согласно законодательству, налогообложению подлежат все процентные доходы физлиц по счетам, открытым в российских банках, в том числе в иностранной валюте. Процентный доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату начисления процентов.

Поделитесь в комментариях, какие вопросы по налогами и налоговым льготам вы хотели бы обсудить?

Удачных финансовых решений!