Как ФНС кидают людей по ИИС

Суть. У меня закончился ИИС в конце 21 года. Я открыл новый ИИС в 22 году ИИС у брокера, положил туда 10 руб. После начала СВО я решил перестраховаться и открыл еще ИИС у более стабильного брокера положив 400000 руб., а тот закрыл вернув 10 руб. В итоге после камеральной проверки мне отказали в 52000 руб. При этом по новым ИИС я не получал вычеты. Я написал письмо ЦБ они отправили в Минфин, а те в ФНС. Вот ответ:

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. В соответствии с пунктом 3 статьи 219.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставляется, в частности, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу. Пунктом 2 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Федеральный закон № 39-ФЗ) предусмотрено, что физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, если физическое лицо заявило в письменной форме, что у него отсутствует договор с другим профессиональным участником рынка ценных бумаг на ведение индивидуального инвестиционного счета или что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца. С учетом изложенного, если в случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, на который переводятся все активы, учитываемые на уже имеющемся индивидуальном инвестиционном счете, такой индивидуальный инвестиционный счет, с которого переводятся активы, не прекращается в течение месяца и продолжает действовать, то инвестиционный 2 налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, не предоставляется.

Статьей 6.2 Федерального закона от 14.07.2022 № 319-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в редакции Федерального закона 2 от 28.12.2022 № 571-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 319-ФЗ и Федеральный закон № 571-ФЗ) установлено, что положения пункта 2 статьи 10.2-1 Федерального закона № 39-ФЗ в части срока прекращения ранее заключенного физическим лицом договора на ведение индивидуального инвестиционного счета не применяются в отношении договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, прекращение которых произошло после 24 февраля 2022 года. При этом, в соответствии с частью 3 статьи 5 Федерального закона № 571- ФЗ действие положений статьи 6.2 Федерального закона № 319-ФЗ распространяется только на правоотношения, связанные с прекращением ранее заключенного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в период с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона (день вступления в силу 28.12.2022). Таким образом, пункт 2 статьи 10.2-1 в части срока прекращения ранее заключенного договора не применяется в отношении договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов, прекращенных в период с 24.02.2022 до 28.01.2023. При таких обстоятельствах, если в случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, на который переводятся все активы, учитываемые на уже имеющемся индивидуальном инвестиционном счете, такой индивидуальный инвестиционный счет, с которого переводятся активы, прекращается в срок более месяца, но в «льготный» период с 24.02.2022 до 28.01.2023, то инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, при соблюдении иных установленных пунктом 3 статьи 219.1 Кодекса условий, может быть предоставлен.

При этом, в случае если заключение нового договора на ведение ИИС осуществляется без перевода активов на такой ИИС, то инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, не предоставляется ни по одному из указанных договоров.

Согласно данным налогового органа, счет по договору на ведение инвестиционного счета от 27.01.2022 № БИ-460, заключенному Вами с АО Инвестиционная компания «Фондовый капитал» закрыт 07.06.2022, но без перевода активов с имеющегося (ненулевого) индивидуального инвестиционного счета на другой инвестиционный счет.

Таким образом, условия для предоставления инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 219.1 Кодекса не соблюдены.