Все налоговые вычеты и льготы для инвесторов

Каждый год перед инвесторами стоит задача по уплате налогов. Собрали данные по всем льготам и вычетам, которые можно использовать по брокерскому счету.

Трехлетняя льгота

Данная льгота поможет инвестору освободиться от уплаты налога, если бумаги были во владении не менее 3 лет с момента покупки. Вот основные параметры:




Срок владения не менее 3 лет означает, что с момента покупки права на владение не должны прерываться. Фактически с бумагами можно делать все — переводить, использовать в займах или РЕПО — это на срок владения не влияет. Но если бумаги были получены через наследование или дарение, а также проводились корпоративные действия, то срок владения прерывается. Важно, чтобы с даты покупки прошло не менее 3 лет, учитывая режимы расчетов Т+.

Вторым важным моментом является максимальный размер вычета. На картинке выше указана формула, применимая к реализации бумаг одного пакета акций. Если их 2, то сперва необходимо найти коэффициент, показывающий средний срок владения бумагами.

Рассмотрим пример. В 2022 г. было продано 2 пакета акций: Сбербанк и Газпром. Прибыль от первого составила 5 млн руб., а по второму — 1 млн. Срок владения — 3 и 4 года соответственно.




Далее считаем максимальный размер вычета:






В нашем случае налоговая база составила 6 млн руб., а размер вычета больше — доходы освобождены от уплаты налога. Подробности о льготе можно изучить здесь.

Льгота по бумагам высокотехнологичного сектора




Правила для льготы простые — купить и держать не менее года один из активов из сектора РИИ Мосбиржи. От уплаты налога освобождается вся сумма прибыли.

Читайте также: NASDAQ по-русски, или сектор РИИ Московской биржи. Что нужно знать инвесторам

Еще одна льгота по долгосрочному владению бумаг

Она значительно отличается от трехлетней, так как была видоизменена и требует иных правил соблюдения сроков владения и предоставляемых документов.




Правила по льготе изменились в 2021 г., и здесь мы рассматриваем новые и не упоминаем про прежние. Вычет применим к бумагам, которые были у вас во владении в течение 5 лет, если соблюдаются следующие условия:

• Срок владения не прерывался. Прерыванием считается нахождение бумаг в сделках РЕПО или займах овернайт, а также передача по наследству или дарению. Переводы бумаг между счетами, профучастниками или даже с ИИС не обнуляют срок владения.

• Нужен документ. Обязательно нужно предоставить информацию от эмитента о том, что размер доли недвижимого имущества, находящегося на территории России в уставном капитале, прямо или косвенно составляет не более 50% активов эмитента.

Информация должна быть представлена на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации акций, на основании финансовой отчетности эмитента. Уставной капитал смотрим по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации. 

Установленной формы для такой справки нет, ее публикует эмитент или предоставляет по запросу.

Перенос убытков на будущее

Фактически перенос убытков на будущее также является налоговым вычетом.




Вычеты по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет в настоящее время предоставляет 2 вычета на выбор инвестора.




Более детально изучить условия и возможности ИИС можно здесь.

Стоит упомянуть о способах получения вычета по ИИС.

• Тип А. В данном случае у инвестора есть несколько путей. Можно обратиться в налоговый орган с полученными от брокера документами, либо подать поручение через упрощенную схему.

Упрощенный налоговый вычет позволяет без отчетов и документов получить вычет на банковские реквизиты в течение 45 дней. Вам не нужно самостоятельно собирать документы, заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ. Все данные, необходимые для получения вычета, брокер передает в ФНС самостоятельно в рамках электронного документооборота.

Функционал доступен для получения вычета по ИИС за 2021 и 2022 г., вычеты за прошлые года необходимо будет оформлять по стандартному процессу.

Подать заявку по упрощенной системе можно:

• В приложении Мир инвестиций в разделе:

Портфель – Мои документы – Налоговый вычет по ИИС – Упрощенный налоговый вычет.

В другом пункте (Электронные документы ИИС) можно получить документы для самостоятельной подачи декларации в ФНС.

• В веб-версии Мир инвестиций в разделе:

Сервисы – Документы – Налоговый вычет по ИИС

Срок предоставления вычета: до 1,5 месяцев. Подать заявку на получение упрощенного инвестиционного вычета за 2022 г. уже можно. ФНС начнет обрабатывать заявки с 01.03.2023.

• Тип Б. Вы закрываете счет и платите налог. В этом случае вы обращаетесь в ФНС и предоставляете документы для вычета и заявление на возврат налога.

Либо через брокера — в ФНС получаете документ о неиспользовании вычета типа А и о том, что у вас нет других открытых счетов ИИС. При закрытии счета брокер не будет удерживать налог.

По вопросам касающимся вычетов и получению документов можно обратиться в чат поддержки БКС через наши приложения. По вопросам получения вычетов в налоговой можно обращаться по телефону ФНС 8-800-222-22-22.