Брокер не видит, кто из эмитентов обанкротился. Каковы последствия?

Добрый день!

Эта тема навеяна недавней историей, которая произошла с одним инвестором. 

Денис торгует ценными бумагами, а также получает дивиденды. Он привык к тому, что брокер все делает за него сам — рассчитывает и удерживает НДФЛ, направляет в налоговую сведения о расчете и уплате налога, за исключением дивидендов от иностранных эмитентов.

В январе 2022 года брокер удержал налоги с дохода Дениса за 2021 год, средства на брокерском счете позволяли ему это сделать. Но сумма удержанного налога показалась Денису большой. 

Позже выяснилось, что один из эмитентов, чьи ценные бумаги Денис купил в 2021 году, объявил о банкротстве. На дату, которая была назначена для выплаты дивидендов, на счет ничего не поступило. Денис получил убыток, так как эти активы превратились в простые никому не нужные бумажки.

Брокер не мог знать, что компания-эмитент обанкротилась. Ведь он рассчитывает финансовые результаты и налог на сделки, проходящие через брокерский счет. То есть для того, чтобы брокер зафиксировал убыток, на ваш счет должны быть зачислены деньги от продажи актива. А если эмитент обанкротится, ценные бумаги списываются со счета депо инвестора как обесцененные, и все. 

Наш эксперт пересчитал налоговую базу и сумму налога с учетом убытка, который не может быть учтен брокером, и заполнил декларацию. В итоге ФНС вернула Денису излишне уплаченный НДФЛ в сумме 350 тыс. рублей.

Отсюда вывод. Брокер не может фиксировать убытки, если они не отражаются на счете. Например, вы купили акцию за 1 000 рублей, а продали за 950 рублей. Эти деньги прошли по счету, поэтому такой убыток будет учтен.

В противном случае нужно самостоятельно пересчитывать свою налоговую базу и налог, подлежащий уплате, заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую.

Кстати, это можно сделать, если вы обнаружили неучтенные убытки в предыдущих годах при условии, что они получены по обращающимся ценным бумагам. Убытки можно переносить на 10 налоговых периодов вперед. 

Вы можете подать декларацию на возврат излишне уплаченного налога за три предыдущих года. Например, в 2022 году можно подать декларации за 2021, 2020 и 2019 годы.

Таким образом, инвесторам необходимо самостоятельно декларировать доходы и расходы (убытки), которые не были заявлены их налоговыми агентами.

Хорошего дня и успешных инвестиций!