Как вернуть капитал в Россию?

У многих наших соотечественников имелись счета и активы за рубежом и в свете последних событий у них возникло желание перевести свои активы обратно в Россию.

Рассказываем, как это лучше сделать и куда активы лучше вложить

Прежде всего напоминаем, о вступлении в силу Закона № 48-ФЗ от 09.03.2022, который предусматривает четвертый этап добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов в банках. Лица, подавшие специальную декларацию, освобождаются от налоговой, административной и уголовной ответственности за совершение до 1 января 2022 года нарушений, связанных с данным имуществом и активами (ст. 45 НК РФ, в ред. Федерального закона от 09.03.2022 № 52-ФЗ).

Какую информацию отразить в декларации?

Физическое лицо в специальную декларацию может вносить следующие сведения:

— об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, финансовых активах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций, а также опционах, фьючерсах и других производных финансовых инструментах), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

-  о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом;

— о счетах (вкладах) физического лица в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, (в том числе о счетах, закрытых на дату представления декларации), об открытии и изменении реквизитов счетов;

— о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем;

— о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ, на счета в кредитных организациях РФ.

— о наличных денежных средствах (в валюте РФ, иностранной валюте), подлежащих внесению физлицом на счета в кредитных организациях РФ;

— о переводе финансовых активов со счетов банков и организаций финансового рынка, расположенных за пределами РФ, на счета в РФ;

— о перерегистрации транспортных средств.

По какой форме и сроки?

Форма специальной декларации утв. Приложением № 1 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ)

Порядок заполнения данной формы содержится в приложении № 2 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ)

Декларацию по четвертому этапу следует предоставить с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Как и куда предоставить декларацию?

Декларация представляется в налоговый орган декларантом лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Декларация представляется в двух экземплярах, каждый из которых должен быть подписан декларантом.

К декларации следует приложить комплект подтверждающих изложенные в декларации сведения документов, согласно пунктам 5; 5.2; 5.3 ст. 3 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ)

Документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации, должны быть оформлены на русском языке или иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

Представление уточненной декларации не допускается. Декларация может быть представлена каждым декларантом однократно в ходе каждого этапа декларирования. Если декларация была предоставлена в ходе первого, второго или третьего этапа (данные этапы уже завершены), то это не препятствует предоставлению декларации в ходе четвертого.

Декларация представляется в любой налоговый орган по выбору декларанта.

Какой путь предоставления специальной декларации?

Шаг 1 Заполнить специальную декларацию по утвержденной форме и порядку;

Шаг 2 Каждый лист декларации должен быть подписан декларантом;

Шаг 3 Приложить комплект подтверждающих документов (опись к ним);

Шаг 4 Если декларация представляется самим декларантом – иметь при себе паспорт, а в случае представления уполномоченным представителем — такой представитель должен предоставить свой паспорт и нотариально-заверенную доверенность от декларанта;

Шаг 5 При соблюдении вышепрописанных условий налоговый инспектор подписывает декларацию со своей стороны и проставляет отметки о принятии декларации и документов с указанием даты и времени. Один экземпляр отдает декларанту.

В случае если хоть один из шагов с 1 по 4 выполнены некорректно, то инспектор откажет в приеме декларации

Какие гарантии в рамках налогового законодательства?

Лица, подавшие данную декларацию освобождаются от налоговой ответственности за совершение до 1 января 2022 года нарушений, которые связаны с приобретением, использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, подлежащих уплате в отношении прибыли и (или) имущества контролируемых иностранных компаний (ст. 45 НК РФ, в ред. Федерального закона от 09.03.2022 № 52-ФЗ).

Также для применения указанных гарантий необходимо, чтобы в отношении декларанта на дату предоставления им декларации не было начато производство по делу о налоговом правонарушении, и (или) не была начата выездная налоговая проверка.

На что распространяется гарантия освобождения от уголовной ответственности?

Гарантии распространяются на:

— ограниченный (!!!) перечень деяний – составы данных правонарушений прямо указаны в пункте 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 08.06.2015 №140-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.03.2022 №48-ФЗ);

— деяния, совершенные до 1 января 2022 года;

— исключительно в пределах указанного в декларации имущества, использованию либо распоряжению таким имуществом, открытию и (или) зачислению денежных средств на такие счета;

— наличные денежные средства при условии, что декларант в 30-дневнй срок с даты представления декларации в налоговый орган внес указанные денежные средства на счета в кредитные организации РФ;

— деяния, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств или финансовых активов на счета, при условии перевода всех данных активов со счетов, расположенных за пределами РФ, на счета в РФ до даты предоставления декларации;

— деяния, связанные с приобретением, использованием либо распоряжением транспортными средствами при условии их перерегистрации в РФ.

Нужно отдельно отчитываться об открытии (закрытии) изменение реквизитов счетов?

Согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физлица при открытии (закрытии)/ изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в иностранных кредитных или финансовых организациях должны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего учета.

Если декларант ранее не отчитывался о них, но в специальной декларации содержится информация о наличии данных счетов, то вместе с декларацией следует предоставить соответствующие уведомления. Формы данных уведомлений утверждены приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@.

Причем данные уведомления не считается представленным с нарушением срока, если счета открыты до 1 января 2022 года (включая те, которые закрыты на дату представления декларации).

Куда можно вложить активы в России?

Сейчас удачный актив для инвестирования в России в валюте – суверенные еврооблигации России. Итоговая доходность по еврооблигациям превышает ставку по банковскому валютному депозиту при существенно меньших рисках. Можно рассмотреть Еврооблигации России с погашением в 2026 году с доходностью 12%.

Риск дефолта связан с техническими сложностями выплатить долг в валюте.

НРД (национальный расчетный депозитарий – принадлежит Московской бирже) – основной депозитарий для обеспечения расчетов по новым выпускам еврооблигаций России (ISIN начинается с RU). Расчеты по еврооблигациям возможны в рублях по курсу ЦБ на дату платежа.

Таким образом риск неплатежей резидентам минимальный

Более детальную информацию о способах сохранения и преумножения капитала в новой реальности вы можете узнать у наших менеджеров

P.S. Добровольное декларирование и перевод активов в Россию из иностранных юрисдикций подразумевает ряд встречных гарантий от государства, в том числе, по освобождению от ответственности. Однако, как было отмечено ранее, такое освобождение касается только ограниченного перечня правонарушений и доступно только при соблюдении ряда условий. В каждом конкретном случае необходимо детально изучить все обстоятельства дела и оценить риски.