25 марта 2021, 12:31

Нужно ли платить копеечный НДФЛ. Рассматриваем риски

Инвестиции в американские акции на СПб или на Мосбирже дают возможность получения дивидендов. По существующему законодательству брокер самостоятельно исчисляет и удерживает НДФЛ с таких дивидендов, но брокер удерживает только 10%, а 3% нужно задекларировать и оплатить самостоятельно. Эти 3% могут составлять совсем ничтожные суммы и заморачиваться и тратить время лень. Какими же последствиями чревато игнорирование этой обязанности. Тут есть два момента. Первый, это непосредственно подача декларации, а второй -уплата задекларированного.
За непредоставление декларации в данном случае предусмотрен штраф 1000 рублей. За несвоевременную уплату НДФЛ начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ ежедневно (5,5% годовых).
Так что ваш риск чуть больше 1000 рублей. Если же дело дойдет до принудительного взыскания неуплаченного налога, то дело будет рассматривать мировой суд в приказном порядке (без уведомления) и добавится риск появления исполнительного производства, что в некоторых случаях крайне нежелательно. Ну и расходы по уплате госпошлины и исполнительского сбора.

акции налоги НДФЛ Налогообложение на рынке ценных бумаг

Налогообложение на рынке ценных бумаг

Феликс Осколков

Москва

279

26 033

с 15 октября 2012

17 Комментариев

Герман Клименко
25 марта 2021, 12:37
Совершенно точно что ФНС придет за этими копейками. Очевидный нериск что в базы данных бки попадет эта информация и оценку последствий небрежения уплаты мелких налогов надо проводить через призму отказа в ипотеке к примеру. У нас нет действующего китайского социального рейтинга, но данные для него уже есть :)
+2
- Феликс Осколков
  25 марта 2021, 12:40
  Герман, согласен, основной риск это попадание этой инфы в базы
  0
  - Герман Клименко
    25 марта 2021, 12:41
    И это не риск а факт. Сотрудничество налоговых совершенно не зависит от санкций.
    0
    - Феликс Осколков
      25 марта 2021, 12:44
      Герман, не думаю, что факт Если бы ответственность за неподачу декларации и неуплату налога имели 100% неотвратимость, тогда был бы факт.
      0
      - Герман Клименко
        25 марта 2021, 12:46
        Ну 100% это и к обычным налогам сложно отнести. Всяко у ФНС бывает. Но потом догоняет и мы доплачиваем. В описываемой вами схеме шансов избежать нет :)
        +1
    - Дмитрий К
      25 марта 2021, 13:04
      Герман, все не так очевидно.
      Например, мне пришли дивы от компании тотал, удержано не 10%, а 25%.
      Потому что юрисдикция не США, у американцев налог 10% удерживается, у остальных по разному.
      Как налоговая узнает, что по одной выплате удержано 10% и с клиента надо ещё 3% отжать, а по другой выплате 25% Например, и не нужно ничего удерживать сверх того?
      Эта форма 8бен, она действует на другие юрисдикции кроме США?
      Налоговая вообще в курсе, что форма подписана?
      Может налоговая просто увидит факт зачисления средств на банковский счёт, а то что 25% удержания не увидит, и опосля, когла сроки подачи декларации пройдут, сама взыщет налог и штрафы с выплаты?
      А как потом доказывать, что с тебя удержали эти 10-25%?
      Ведь автообмена с тем же США нет, и у кого запрашивать подтверждение удержания?
      Далее, если дивы поступают на брокерский счет, а не на банковский, как налоговая вообще узнает, что они поступили?
      Ведь по 2020 год включительно мовершено точно броер не подает сведений о зачислении этих денег на броеерский счёт.
      Да и о поступлении на банковский счёт банки не подают справку 2ндфл в налоговую о том, что поступили эти деньги.
      То есть налоговая может только сама запросить сведения о движении по счету и попросить дать пояснения .
      А это делается вручную. То есть никто не будет автоматом взыскивать. Иначе они бы сейчас автоматом все переводы физ лиц друг другу посчитали и 13% сгребли.
      Вот когла дойдёт до этого, автоматизируют систему контроля за переводами, тогда и можно будет думать.
      
      Так что на данный момент, при недоплате этих копеек, шанс избежать доначисления и штрафа стремится к 100%.
      Не стоит забывать и о трёхлетнем сроке давности, за то что было зачислено в 2017 году, в 2021 уже не будут спрашивать, полномочий нет проверять.
      
      0
      - Герман Клименко
        25 марта 2021, 13:28
        Я немного знаком с коллегами из ФНС и с их цифровой целеустремленностью :)
        0
Андрей
25 марта 2021, 12:44
А если не заполнять этот протокол 8BEN вроде называется, тогда все налоги будут под 30% на дивиденды, тогда можно ведь и не заморачиваться совсем?
0
- Феликс Осколков
  25 марта 2021, 12:50
  Андрей, биржа давала такую схему по этому вопросу
  
  0
  - Serj90
    25 марта 2021, 13:58
    Феликс Осколков, ну получается без W-8 никаких деклараций подавать не надо, всё автоматом собрано.
    +1
    - Trendovik
      25 марта 2021, 14:47
      Serj90, Получается так. Налоговый агент все заплатил.
      0
    - Феликс Осколков
      25 марта 2021, 14:53
      Serj90, надо подавать, вот еще биржа разъясняет
      В таком случае, если ставка иностранного налога, предусмотренная в подписанном с РФ соглашении об избежании двойного налогообложения и уплаченная в иностранной юрисдикции: 5 — превышает или равна ставке, применяемой в рамках российского регулирования, то уплачивать налог на доходы физических лиц не нужно, — меньше ставки, устанавливаемой российским регулированием, то физическому лицу следует уплатить налог в виде разницы между применяемой в РФ ставкой налога на доходы физических лиц и ставкой налога, установленной в соглашении и уплаченной в иностранном государстве. Для зачета суммы иностранного налога физическое лицо – налоговый резидент прикладывает к налоговой декларации, предоставляемой в налоговые органы, документы, подтверждающие уплату налога в иностранном государстве. Например, это может быть форма 1042S (для американских ценных бумаг), справка брокера, справка депозитария и другие документы1. Документы, составленные на иностранном языке, предоставляются с нотариально заверенным переводом на русский язык. Детально требования к документам, подтверждающим уплату налога, указаны в ст.232 НК РФ.
      
      fs.moex.com/f/14202/ndfl.pdf
      +1
      - Serj90
        25 марта 2021, 15:09
        Феликс Осколков, тогда такой вопрос с отсылкой к топикстартеру, если уплачено 30%, но декларация не подавалась, может ли возникнуть штраф в 1000+ рублей?
        Судя по посту речь идет именно о неуплате, а не об «не своевременном уведомлении о полноценной оплате».
        0
      - Weddy
        26 марта 2021, 04:18
        Феликс Осколков, звучит печально. Расходы на нотариально заверенные переводы формы 1042S перебьют все дивиденды ))
        Сомневаюсь что такое «справка брокера, справка депозитария» можно просто получить, в Открытии так точно мимо.
        0
        Феликс Осколков
        26 марта 2021, 07:12
        Weddy, депозитарий в Открытии присылает в электронном виде справку об удержании налога на русском языке, я думаю, что можно ее представить в ФНС и посмотреть что получится.
        0
        Weddy
        27 марта 2021, 01:16
        Феликс Осколков, я в прошлом году спрашивал по телефону Открытие на эту тему и мне ответили в стиле: «мы автоматически рассылаем формы формы 1042S остальное нас не волнует, больше мы ничего не предоставляем». Вы по факту получали от открытия «справку об удержании налога на русском языке» по зарубежным акциям?
        0
        Феликс Осколков
        27 марта 2021, 10:58
        Weddy, да, мне на почту от депозитария приходит извещение, выглядит так
        
        присылают в день выплаты автоматически
        0

Читайте на SMART-LAB:

S&P 500: Точка кипения — включатся ли быки в игру у критической поддержки?

Ключевой фондовый индекс S&P 500 завершил торговую неделю мощным падением, протестировав и закрывшись в непосредственной близости от важного уровня поддержки 6509. Поход ниже этой горизонтали...

Tickmill

16:17

Средние доходности облигаций в зависимости от кредитного рейтинга. От B- до AA+

👉 Наш канал в MAX 👈 👉 Чат Иволги в MAX 👈 Средние доходности облигаций в зависимости от рейтинга (бледные столбцы — доходности без сглаживания). И как они изменились за неделю....

Иволга Капитал

07:21

Дублирование портфеля в OsEngine: настройка копитрейдинга для Т-Инвестиций

В модуль копитрейдинга OsEngine был добавлен функционал дублирования позиций в портфеле в другой портфель. Копирование позиций, как и раньше, происходит путём отслеживания их у робота, только...

OsEngine

21.03.2026

ЛУКОЙЛ: капитал за год упал на 3 триллиона рублей - списали иностранные активы, но все ли так плохо? Ушла эпоха, разбираемся вместе

ЛУКОЙЛ отчитался по МСФО — долгожданный отчет, все ждали сюрприза после SDN санкций (будут ли списывать активы и увидим ли убыток) Увидели! Как всегда — дьявол в мелочах, но...