Как я декларацию 3-НДФЛ за 2020 год подавал: вычет ИИС-А, 241 дивидендная выплата от иностранных компаний

Здесь описан МОЙ ОПЫТ. Это не инструкция к действию для всех и каждого. Тот способ, которым я отчитываюсь за дивиденды иностранных компаний, можно использовать на свой страх и риск: ваш налоговый инспектор может отказать в таком способе подачи и попросить вас вписать каждую дивидендную выплату отдельной строкой в 3-НДФЛ. Если у вас мало выплат за год (менее 40), рекомендую вписывать их отдельной строкой! Как это делается, я рассказывал в прошлом году (ЧИТАТЬ или СМОТРЕТЬ).

Моя проблема некоторым постоянным читателям известна: особенность стратегии (покупаю 100 американских компаний по отдельности) имеет очевидные минусы, один из которых — огромное количество мелких дивидендных выплат, почти каждый день!

По дивидендам от российских компаний (их порядка 50-60 поступило) за меня отчитывается брокер. Это прекрасно!

По дивидендам от иностранных компаний я отчитываюсь сам. Я напомню, что штраф за неподачу этих данных составляет всего 1000₽. Здесь скорее вопрос гражданской ответственности: я требую соблюдения законов и моих прав от государства. Я отвечаю тем же.

Итак, и сведения для вычета для ИИС, и данные о дивидендах подаются в одной декларации: 3-НДФЛ у одного человека должна быть на каждый год одна. Декларацию можно корректировать много раз, возможно, я буду её корректировать, ибо я недополучил ещё справки 2-НДФЛ от брокеров. Я не знаю наверняка, необходимо ли их прикладывать.

Захожу в личный кабинет ФНС:

Вкладка «Данные»: всё просто

Вручную вбиваю данные о доходах в пределах РФ с полученной от бухгалтера справки 2-НДФЛ. Если вы не торопитесь, то через пару недель наши бухгалтеры эти данные загрузят сами, и заполнять этот кусок руками не потребуется.

Если работодателей несколько, то внесите их отдельно, через кнопку «Добавить источник дохода».

Не забудьте посетить вкладку «ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ», если вам поступали дивиденды от иностранных компаний. Если выплат немного, внесите их отдельно. Подробнейшие инструкции даны в самом начале поста.

Так как я получил 241 выплату в 2020 году, мне пришлось сводить все выплаты в одну таблицу. Как я это делал, вы можете посмотреть ЗДЕСЬ.

Я решил разделить выплаты на 6 категорий:

1. Дивиденды от компаний из США (налог уплачен в иностранном государстве по ставке 10%).
2. Дивиденды от компаний из Кипра (налог не уплачивался в иностранном государстве). Это одна компания — Тинькофф Групп, но у некоторых может быть много.
3. Дивиденды от компаний из Джерси (налог не уплачивался в иностранном государстве). Это одна компания — Полиметалл, но у некоторых может быть много.
4. Дивиденды от компаний из Нидерландов (налог уплачен в иностранном государстве по ставке 15%). Это одна компания — Икс 5 Ритейл Групп, но у некоторых может быть много.
5. Дивиденды от компаний из Ирландии (налог уплачен в иностранном государстве по ставке 25%).
6. Дивиденды от компаний из США (REIT, налог уплачен в иностранном государстве по ставке 30%).

Я долго думал, как правильнее. И мне кажется, так правильнее. Если указать все компании скопом, декларация посчитает ошибочную цифру: удержанные по повышенной ставке (15%, 25%, 30%) налоги снизят налогооблагаемую базу по остальным. Если вбивать отдельно, то они не снижают. А значит, вбивая одной строкой, мы сознательно идём на указание некорректных данных.

Если объединять дивиденды, облагаемые налогом по одинаковой ставке, но пришедшие из разных стран (в моём случае это Кипр и Джерси), то при указании страны я немного совру. На результат не повлияет, но при проверке выяснится легко.

В итоге такой метод — оптимальный. У вас может быть меньше или больше строк, так как может быть меньше или больше разных стран и разных ставок.

Я вбиваю сумму по выплатам одной датой 31.12.2020 и ставлю галочку на автоматическую подгрузку курса доллара с сайта ЦБ РФ.

Я создал в таблице, в которую вбил все выплаты, отдельную вкладку, на которой собираются суммарные данные:

Синим выделены поля, которые надо внести в декларацию с итоговой датой 31.12.2020.

Оранжевое поле нам потребуется для сверки: если всё сделано правильно, цифра сойдётся с цифрой, которую рассчитает декларация.

ТАБЛИЦА ПУБЛИЧНА И БЕСПЛАТНА, МОЖЕТЕ ЕЁ ИСПОЛЬЗОВАТЬ КАК ШАБЛОН

Обращу внимание, что при внесении данных о дивидендах надо выбирать «Не предоставлять вычет» — эта графа к вычету по ИИС никакого отношения не имеет.

У меня помимо инвестиционного вычета (ИИС) есть ещё и стандартный вычет (дети).

Стандартный вычет на детей — не тема этого поста, детально останавливаться не буду. Лишь напомню, что это всё в одной 3-НДФЛ.

Инвестиционный вычет. Сюда ставим полную сумму, внесенную на ИИС за 2020 год (лимит 400'000₽)! Не 52'000₽, а 400'000₽.

Можно конечно и сразу распорядиться выплатой. Но я не люблю так.

1589₽ — это то, что я должен доплатить в ФНС по дивидендам. Они ещё могут в ходе камеральной проверки отвергнуть мой способ подачи, в таком случае у меня уйдет несколько часов на вбивание данных по 241 выплате, а им придется печатать и проверять огромную декларацию. Но цифра останется неизменной. Цифра по моему табличному расчёту совпала с цифрой в 3-НДФЛ.

Добавляю документы:

1. Заявление о присоединении ИИС. Так в Открытии называется документ, подтверждающий открытие ИИС.
2. Квитанции о пополнении ИИС — пять штук.
3. Справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая, что я достаточно налога уплатил чтоб забрать его вычетом.
4. На всякий случай закинул ещё все брокерские отчёты.
5. Документы, подтверждающие удержание налога в иностранном государстве: Выписки из депозитария от Открытия (приходят на почту, пришлоcь объединить в один PDF), Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов от Тинькофф (доступен для загрузки в ЛК с компьютера).
6. Моя таблица в PDF с детализацией расчёта по выплатам.

Вроде ничего не забыл. В прошлом году я не бежал вперёд паровоза, а подавал декларацию в середине февраля, когда подгрузились все справки 2-НДФЛ — и от работодателя, и от брокеров. В этом году под напором вопросов «а как декларировать», пришлось делать это заранее. Справок 2-НДФЛ от брокеров у меня нет. Возможно, придется довносить.

ФНС предлагает мне сразу заплатить налог, но по его уплате у меня времени вагон — до июля.

Буду рад ответить на все вопросы в комментариях!

Источник — мой блог в Телеграм о выходе на достаточный пассивный доход от инвестиций