RUS-28 и Новый налог на купон от 01.01.2021
Доброго дня, читатели!
Приведен расчет для сложной облигации, у которой сейчас (11.12.2020) цена 171% от номинала в 1000$ и годовой купон 12,75%.
Приведён расчет налога на купон на портфель из 14 облигаций RUS-28.
По примеру сможете рассчитать под свой портфель.
Налог на портфель облигаций в 2021 году составит 11 878,75 руб. (по курсу 75р за доллар)
= ( (14 (шт) * 63,75 $ (1 купон на 1 шт) * 2 (выплаты в год) * 75 (курс доллара)) – 42 500 руб (необлагаемый процентный доход) ) * 13% (НДФЛ) = 11 878,75 руб.
Это примерно 5939,37 руб. за 1 купонную выплату, которых у Вас 2 в год – 24 июня и 24 декабря. Почему примерно – потому что на дату выплаты будет не 75, а по курсу ЦБ РФ.
Информация и источники:
+
Как было раньше
Раньше держатель облигаций федерального займа (ОФЗ), а также региональных и муниципальных облигаций мог не платить 13% НДФЛ с купонов.
Такая же льгота распространялась на корпоративные облигации в рублях, если они были выпущены с 2017 года и при этом ставка купона не превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пункта, то есть 11%, по состоянию на март 2020 года.
Что будет теперь
Если инвестор держит в своем портфеле облигации, то купонный доход по ним и дисконт (если он есть) будут облагаться налогом на доход физлиц.
Изменения вносятся в 217 статью Налогового кодекса и вступят в силу с 1 января 2021 года.
https://place.moex.com/useful/novyy-nalog-na-dokhod-po-obligatsiyam
+
Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей (за 11 месяцев). Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.
Razumov Sergey11 декабря 2020, 12:27Про налоговый вычет на эти налоги не забываем, купон от облигаций и налог с вклада не попал в статью налогов с диведентов, а значит наши пенсионеры смогут поучавствовать в вычетах как налогоплательщики0
Оля Пушкова23 декабря 2020, 12:32А можно вопрос, касательно не текущих налогов, а налогов по факту погашения данной бумаги в 28 г. Та переплата, которая была на стадии покупки, например, она не будет учитываться и компенсировать те уплаченные налоги с НКД в более ранних периодах? Планируется удерживать эту бумагу по ЛДВ, будет ли пересчет НДФЛ по НКД при ее погашении?0- Алексей Мандрыгин25 декабря 2020, 14:3042 500 руб (необлагаемый процентный доход) — а это разве не для вкладов только???0
- Levik30 декабря 2020, 08:36До 1млн только для вкладов, гособлигации полностью облагаются. Хорошо придумал Пу, сначала выпустить гособлиги, а потом с них НДФЛ брать. Гениальное решение, которое может похоронить рынок госдолга далеко и на долго. Итак минимум нерезидентов. Так ещё придумали. Я не считал, какая реальная доходность с цветом нового налога у рус 28… но если грубо 12,75*0,13= 1,6575 и сейчас у брокера показывает форвардную доходность 2,35%, то чистыми 0,7%… это на уровне трежерей только с Российским риском. Бред имхо, цена просто необоснованна. Я скинул все 3, что у меня были… У меня такое произошло сейчас-купон пришел мне, хотя продал 16числа. Может ли брокер принудительно списать? Если я потрачу деньги на акции, может ли брокер загнать в минус? Отдавать самолично не буду, как вы описали, это не урегулировано, будет уроком новичку.0
