За 2017 год можно уже получать новый «подвид» инвестиционного вычета

Доброго времени суток всем. Хочу рассказать о том, что наступило время получения «подвида» (если можно так сказать) инвестиционного вычета. Чтобы было понятно, напомню, что на основании статьи 219.1 НК РФ можно получить три вида инвестиционного вычета:

1) Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг;

2) Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Мы в последнее время привыкли говорить (и уже многие получили такой вид вычета) о получении вычета с суммы, внесенной на индивидуальный инвестиционный счет. Я хочу рассказать о вычете, который предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ – вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком от реализации (погашения) ценной бумаги. Чтобы получить такой вычет, важно, чтобы ценная бумага принадлежала налогоплательщику более трех лет. Вот почему ранее мы не рассматривали и не получали такой вычет. Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ (статья 5).

Дело в том, что право на получение инвестиционных вычетов введено было с 1 января 2014 года и применяется такое право к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

Если мы купили бумаги в 2014 году, то только при их реализации в 2017 году мы сможем получить вычет, никак не ранее.
Итак, сумму положительного финансового результата от продажи ценных бумаг мы вправе уменьшить на налоговый вычет. Сама сумма финансового результата рассчитывается «привычно», как мы всегда и делали. Сумма вычета имеет свой «потолок», который = 3 000 000 х на количество полных лет, когда ценные бумаги были в собственности. Например, вы купили бумаги в январе 2014 года и реализовали их в августе 2017 года. Полных будет три года владения бумагами, значит, максимальный размер вычета составит 3 000 000 х 3 = 9 000 000 рублей.
Приведу пример с расчетом финансового результата – например, вы купили бумаги за 1 500 000 рублей, а реализованы они были за 5 000 000 рублей. Получаем положительный финансовый результат 3 500 000 рублей.

Как мы видим, максимальный размер вычета у нас 9 млн руб., а полученный финансовый результат составит 3 500 тыс.руб., поэтому размер вычета в нашем примере составит тоже 3 500 тыс.руб.

Такой вид вычета можно получать двумя способами:
1) Путем подачи декларации 3-НДФЛ в 2018 год за 2017 год;
2) Получить вычет непосредственно у налогового агента.

В следующем посте я расскажу, какие документы нужны для получения вычета и какие виды доходов можно использовать для возврата налога.