немного про ИИС: как уменьшить налогооблагаемую базу на 400 000 руб в год

С 01.01.15 запускается новый интересный проект — индивидуальные инвестиционные счета, а на смартлабе об этом ни слова.
Да и в прессе вышла только одна статья — в Журнале ФО, которая на мой взгляд не полностью раскрыла плюсы от этой идеи.
Решила немного восполнить пробел.

Индивидульный инвестиционный счет (ИИС) — аналог брокерского счета, владелец которого получит льготу по налогообложению (на выбор владельца счета либо налоговый вычет на сумму взноса, либо на финансовый результат).

ИИС будет регулироваться Законом о рынке Ценных бумаг и НК РФ. Уже в Интернете можно найти 420 ФЗ, который с 01.01.15 вносит изменения в закон о рынке Ценных бумаг. www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156529/

ИИС может открыть любое физ лицо, налоговый резидент РФ.
Дата открытия ИИС строго позже 01.01.15.
Существующему брокерскому счету нельзя присвоить признак ИИС.
Один человек может открыть только один ИИС.
Нельзя открыть одновременно 2 ИИС разных типов.
Нельзя открыть ИИС одновременно у 2-х разных проф. участников.
Владелец ИИС  несет за это ответственность!

Есть максимальная сумма завода ДС в год = 400 000 руб. (можно заводить сразу, можно по частям. суммарно не более 400 000 в год)
Нельзя заводить ЦБ.

на ИИС можно торговать любыми инструментами. Органичений нет.
Можно заключать сделки РЕПО с Брокером. Можно использовать маржинальное кредитование (плечо).

Срок открытия ИИС — 3 года.

Запрещен частичный вывод средств с ИИС.
Единственная возможность вывода — через расторжение ИИС. Но при расторжении нужно будет вернуть ранее полученные налоговые льготы.

А теперь о главном — Владелец ИИС может выбрать тип ИИС, по которому хотел бы получать налоговый вычет.

Есть тип А, или вычет от взносов. Тип ИИС подходит тем, кто платит НДФЛ. Налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму годового взноса (максимум, напомню, 400т).  В налоговую Владелец ИИС может обращаться раз в год, предоставляя документы о наличии ИИС и о взносах на ИИС в течении года.

Пример:
1 год — завел 400 тыс. Налоговая база уменьшается на данную сумму.
2 год — дозавод еще 400 тыс. Сумарные активы на ИИС= 800 тыс. Налоговая база уменьшается на 400 тыс.
3 год — дозавод еще 400 тыс. Сумарные активы на ИИС = 1 200 тыс. Налоговая база уменьшается на 400 тыс.

Вычет Владелец ИИС получает независимо от финансового результата.

Мы тут с коллегами считали по формуле, получалась доходность за 3 года около 9% годовых. И это только на вычете. Вы же еще торговать будете, будет фин. рез.

На счет налогообложения фин.реза — при ИИС типа А налогообложение фин.реза будет по стандартной ставке. НО налоги будут удерживаться не ежегодно, а только при закрытии ИИС (или при расторжении).

Вычет Б или на финансовый результат. В этом случае при закрытии ИИС налогообложения фин. результата не будет. Суммы заводов налогооблагаемую базу не уменьшают.

А теперь самое интересное — Владелец ИИС принимает решение по какому типу хочет получить вычет не сразу, а через 3 года. Если при оформлении ИИС вывыбрали тип А, в налоговую не обращались, заработали прибыль, то при закрытии ИИС через 3 года вы можете попросить Брокера поменять вам тип на тип Б и по нему получить льготу.

Если вам не нравится Брокер, то вы можете перевести ИИС от одного брокера к другому без потери льгот.
Это единственный случай когда вы можете перевести ЦБ (ранее писала, что заводить ЦБ на ИИС нельзя).


Где почитать дополнительно: bcs-express.ru/conference/default2.asp?conf_id=137&page=1

Сейчас Брокеры разрабатывают продукты, которые будут предлагать на ИИС (рекомендовать)
Создают маркетинговые акции.

Например интересная акция — broker.ru/news/2014/8/1/zapusk-marketingovoj-akczii-investiczionnyj-schet