Снижение налогов от БОЛЬШИХ убытков

Как учесть убытки прошлых лет, если сумма убытка гораздо больше, чем «прибыльный» год?

Уважаемые коллеги, сегодня я хочу остановиться на таком моменте — в каком порядке гражданину можно учесть убытки прошлых лет (по операциям с ценными бумагами и ФИССами), если сам убыток гораздо больше, чем прибыль? Как учитывается «хвостик» убытка, переходит ли он на будущие периоды?

Такие вопросы очень часто поступают к нам на сервис NDFLka.ru от наших посетителей. Мы помогаем формировать налоговые декларации 3-НДФЛ и возвращать налог. Среди вопросов, которые поступают к нам ежедневно, встает тема учета убытков по операциям с ценными бумагами.
Сразу хочу отметить — «хвостик» или остаток неиспользованного (неучтенного) убытка обязательно переходит на следующий год и его можно участь в будущем. А вот как это правильно сделать — я покажу на примере:

Гражданин в 2011 году получил убыток по операциям с ценными бумагами в размере 850 тыс. руб., в 2012 году сумма убытка составила 620 тыс. руб. А вот уже в 2013 году операции с ценными бумагами принесли нашему гражданину прибыль в сумме 256 тыс. руб., с которой и был уплачен налог в бюджет.

1) Для того, чтобы вернуть налог (учесть убытки) надо обязательно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это необходимо — иначе, как налоговая инспекция «узнает» о том, что вы собираетесь вернуть НДФЛ.

2) Определяем самую раннюю сумму убытка — это у нас 2011 год и сумма 850 тыс. руб. Вот именно ее мы и будем использовать для возврата налога.

3) Так как размер прибыли меньше, чем убыток за 2011 год, значит, гражданин имеет право за 2013 год вернуть подоходный налог в полном размере, который с него и удержал брокер.
13% от суммы дохода = 256 тыс. руб. х 13% = 33 280 руб. Эта сумма налога будет возвращена нашему гражданину.

4) Определяем сумму остатка неиспользованного (неучтенного) убытка — 850 тыс. руб. — 256 тыс. руб. = 594 тыс. руб.

594 тысячи переходят на следующие годы, кроме того, на «потом» переходит и сумма убытка 2012 года (по до нее не «дошла очередь»).
Если, например, в 2014 году гражданин получит прибыль в сумме 960 тыс. руб., то для возврата налога будет первым делом использоваться тот самый «хвостик» убытка за 2011 год — 594 тыс. руб., а уже потом мы учтем сумму убытка за 2012 год.

Вот такой существует последовательный порядок переноса убытка для возврата подоходного налога.

Снижение налогов от БОЛЬШИХ убытков

налоги 3-ндфл убытки.налоговая делкарация возврат налогов

https://t.me/ndflka_ru

НДФЛка

Москва

341

4 403

с 29 апреля 2014

18 Комментариев

AlexeyTikhonov
26 мая 2014, 13:55
только 10 лет так делать можно
+2
- НДФЛка
  26 мая 2014, 13:56
  AlexeyT, да, например, убыток (показанный в примере) с 2011 года можно «перекидывать» на прибыльные годы в течение десяти лет (не больше).
  +1
егорка
26 мая 2014, 14:33
спасибо. а если налоговая начнёт уворачиваться и не принимать к рассмотрению заявление. каким способом на нее надавить? в этом году не смог сдать 3 ндфл за 2013 г с убытками.
0
- НДФЛка
  26 мая 2014, 14:41
  егорка, а на каком основании налоговики будут «уворачиваться»? Если вы вправе учесть убытки — вам никто не должен мешать. Я рекомендую в таких спорных ситуациях всегда письменно обращаться в налоговый орган, где конкретно спрашивать — на каком основании идет отказ в приеме документов. Налоговая служба обязана ответить на ваш письменный запрос и уже после получения негативного ответа можно писать жалобу в вышестоящий налоговый орган.
  0
  - егорка
    26 мая 2014, 15:23
    Sufiyanova Tanya, понятно.спасибо.им дадут разнарядку экономить бюджетные деньги они найдут причину устно отказать.а если письменно откажут уже можно и в суд обращаться.
    +1
    - НДФЛка
      26 мая 2014, 16:13
      егорка, обязательно. Потому что это ваше право.
      0
    - AlexeyTikhonov
      26 мая 2014, 16:40
      егорка, отправляйте заказным письмом с уведомлением,
      если не примут то будет мотивированный ответ, если примут, то в итоге, также должен быть результат
      0
Optimistic Capital
26 мая 2014, 21:04
спасибо большое очень полезно!
0
Svips
27 мая 2014, 07:56
Спасибо за статьи, очень полезно. В виду этого такой вопрос. 3НДФЛ подавать обязательно всегда, или допустим. 2011 год убыточный, я ничего не подаю. 2012 прибыльный. Я подаю 3НДФЛ с копиями справок 2НДФЛ за 2011 и 2012 год и прошу вернуть налог уплаченный в 2012 ввиду убытков в 2011 году. Или обязательно каждый год отчитываться и о убытках и о прибыли?
0
- НДФЛка
  27 мая 2014, 08:06
  Svips, доброе утро, каждый год подавать декларацию вам не надо, то есть, за убыточный год не надо сдавать 3-НДФЛ. А вот декларация подается за тот год, в котором была прибыль и за который вы собираетесь вернуть налог.
  0
  - Svips
    03 июня 2014, 10:40
    Sufiyanova Tanya, Спасибо большое за ответ. Появился еще один вопрос. Брокер у меня в Москве. Я нахожусь в Ростовской области. Соответственно вопрос. В какую налоговую платит налоги брокер, и с какой налоговой мне требовать возмещение? Насколько я понимаю бюджеты то у них разные. Т.е. если брокер делает отчисления в московскую, так как он зарегистрирован в Москве, то Ростовская налоговая не захочет мне возвращать разницу… Поясните пожалуйста. Спасибо.
    0
kest
30 мая 2014, 13:45
Sufiyanova Tanya вопрос позволите? Ситуация такая. Имеются счета у 2-х брокеров. У основного всегда была прибыль. У второго были небольшие убытки в 2011 и 2012 году. Попутно оформляю вычет на лечение за 2012 и 2013. Как я понял, для получения вычета на лечение мне придётся подавать две декларации, за те года в которых лечился.
А куда надо вписывать вычеты за убытки? в декларацию за 2012? или же можно всё учесть в 2013? И если выбрать второй вариант, то нужно будет отражать убыток всё равно в декларации за 2012?
0
- НДФЛка
  31 мая 2014, 08:54
  kest, доброе утро. Декларации на вычет по лечению вы подаете за те годы, в которых вы тратили деньги на лечение. Если вы попутно работали и получали зарплату, то в декларации надо отразить по справке 2-НДФЛ ваши доходы по работодателю. Эти доходы как раз «пойдут» на вычет по лечению.
  Чточ касается сальдирования убытков, если у вас 2013 год прибыльный, вы сможете (кроме данных по лечению) заполнить данные для возврата налога по ценным бумагам. Получается, что в декларацию за 2011 вам не надт подавать, в декларации 2012 года вы отражаете данные по работе для социального вычета, если вы не работали, то тогда прибыл по ценным бумагам от «прибыльного» брокера пойдет на возврат налогана лечение.
  В декларации 2013 года у вас будут данные и по сальдированию убытков и по возврату налога на лечение.
  Мы можем вам помочь в составлении налоговой декларации, для этого я вам рекомендую зайти к нам в сервис.https://ndflka.ru/master
  Напишите мне ваши данные, чтобы мой ответ был более точный.
  0
  - kest
    31 мая 2014, 12:18
    Sufiyanova Tanya, спасибо. Уточню, прибыль у основного брокера была каждый год, и она была намного больше убытков у второго брокера в сумме с максимально допустимым вычетом на лечение.
    Вот поэтому и возник такой вопрос про декларацию за 2012 год. Всё вбить туда, или убытки надо сальдировать с последним годом, а убыток от второго брокера в том году вбить на лист 3 в пункт 10 «перенос на будущие периоды»?
    0
    - НДФЛка
      06 июня 2014, 15:57
      kest, вычет на лечение вы отражаете в декларации того года, в котором вы фактически платили за лечение. А убытки вы сальдируете в декларации 2013 года. Как я поняла, именно в 2013 году у вас была прибыль.
      0
      - kest
        06 июня 2014, 16:08
        Sufiyanova Tanya, суммарно прибыль была по итогам каждого года. Убытки были у 2-го брокера и они были маленькие, в сравнении с прибылью у 1-го брокера.
        0