Как декларировать доходы по GLDRUB_TOM ?

Жынтыльмены,
как говорил Данила Багров в к/ф Брат-2 «Бен, это Данила. Ай нид хелп».

Но к делу: на фоне затяжного боковика на рынке красного цвета и воплей венского леса многих «инвесторов» могу выглядеть форменной скотиной, ибо в уходящем году удалось хорошенько погреть руки не только на бумагах, но и на GLDRUB_TOM. Залез туда по самые помидоры весной, когда про презренный металл мало кто вспоминал, просидел в боковике лето и был заслуженно вознаграждён осенью. Здесь пару недель назад неожиданно мелькнуло, что по этому валютно-металлическому инструменту брок вроде как не является налоговым агентом и нужно самостоятельно рыть отчёты брока, декларировать сделки и исчислять налог к уплате. Отсюда пара вопросов:
1. является ли брокер налоговым агентом по такому валютному инструменту, как GLDRUB_TOM или не является?
2. сальдируется ли финрез по валютному рынку с финрезом по фондовому рынку? У брока это всё называется общий рынок (фонда+валютка, в отличие от отдельной срочки).

После НГ предстоит подавать декларацию и очень не хочется нарушать налоговое законодательство РФ.
Заранее благодарю за дельные ответы.

брокеры золото налогообложение на рынке ценных бумаг

золото Налогообложение на рынке ценных бумаг

Carlson

Кейптаун

739

с 20 марта 2022

3 Комментария

Диванный аналитик-практик
03 декабря 2025, 11:56
Если GLDRUB_TOM — это валютная конверсионная операция (спот TOM, tomorrow), то брокер НЕ является налоговым агентом.
Если же инструмент квалифицируется как ценная бумага или производный финансовый инструмент (ПФИ) на бирже, по которым брокер удерживает НДФЛ, — тогда да, брокер является агентом. Но GLDRUB_TOM на Мосбирже — это валютная сделка на спотовом рынке, а не ценная бумага и не ПФИ.
Что это означает по действующему законодательству:
- НК РФ (ст. 226.1) обязывает брокеров быть налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
- Валютные сделки на бирже (USD/RUB_TOM, EUR/RUB_TOD, GLDRUB_TOM и т. п.) НЕ входят в перечень, по которому брокер удерживает НДФЛ.
- Поэтому доходы/убытки по валютному рынку клиент декларирует самостоятельно.
Брокеры в отчётах обычно прямо пишут: «операции на валютном рынке брокером не облагаются, клиент обязан самостоятельно задекларировать».
2. Сальдируется ли финансовый результат валютного рынка с фондовым?
Короткий ответ:
❌ Нет. Финрез валютного рынка не сальдируется с финрезом фондового рынка.
Даже если у брокера это отображается как “общий рынок”, по Налоговому кодексу:
Финансовые результаты разделяются на:
1. Операции с ценными бумагами и ПФИ — ст. 214.1 НК РФ
2. Операции с валютой — ст. 208 и 210 НК РФ (как доходы от операций, не связанных с ценными бумагами)
Это разные налоговые базы, они не сальдируются друг с другом.
- Прибыль от акций не уменьшает убыток от конверсионных валютных операций.
- И наоборот, прибыль/убыток от GLDRUB_TOM, USDRUB_TOM и других валютных инструментов листинга Мосбиржи не сливается с прибылью/убытком по акциям, ETF, облигациям, фьючерсам и т. д.
Что предстоит при подаче декларации (после НГ)
По фондовому рынку:
Если брокер — налоговый агент и удержал НДФЛ, то сдавать декларацию нужно только если:
- есть операции на зарубежных брокерах;
- есть вычеты;
- есть перенос убытков прошлых лет;
- или брокер не удержал налог.
По валютному рынку:
Если вы торговали валютой на бирже, включая GLDRUB_TOM:
- брокер НЕ удерживает НДФЛ;
- вы обязаны рассчитать доход/расход в рублях по каждому закрытому объёму операции;
- итоговый налог по валютному рынку декларируется через 3-НДФЛ.
+3

Читайте на SMART-LAB:

✔️ Рыночное положение: всё с̶л̶о̶ж̶н̶о̶ надежно

Вчера мы получили статус официального администратора финансовых индикаторов. После внесения в соответствующий реестр Московская биржа стала первой организацией, а RUSFAR — первым финансовым...

Московская биржа

18:27

RAEX наградил "Селигдар" за его Годовой отчет

Рейтинговый консорциум RAEX вручил «Селигдару» за его Годовой отчет диплом лауреата в специальной номинации «За образцовое отражение в отчёте значения собственной...