Налог 35%: материальная выгода с льготной ипотеки

Кто слышал страшилки, что «всем-всем кто однажды темной ночью взял льготную ипотеку злой ФНС придет и начислит доп налог 35% на материальную выгоду»?
Так как у меня есть льготные ипотеки, то решила разобраться в этом вопросе.

Дано (знаю, на слово вы мне не поверите):

— ст 212 НК РФ
— ПИСЬМО Мин фин РФ от 8 февраля 2024 г. N 03-04-09/10458
— разъяснения Консультант Плюс «Как облагается НДФЛ материальная выгода»
— ответ ВТБ по моей ипотеке (но ему я не доверяю, просто как пример)

Что такое материальная выгода (рассмотрим только в части кредитов и ипотек):

Материальная выгода (мат выгода) — экономическая выгода в денежной форме, когда вы взяли кредит (ипотеку) и ставка по кредиту менее 2/3 ставки рефинансирования (ключевой) ставки. На разницу ставок начисляется налог 35%.

Пример: ваша ипотека 6%, ключевая ставка, когда заемщик освобождается от налога на мат выгоды на текущий момент 16% (размер ключевой ставки)/ 3 * 2 =10,67%.

Налогооблагаемая база: (10,67% — 6%)* 6 млн. руб. (сумма ипотеки) =280 200 руб.
Налог 35%: 280 200 руб. * 35% (налог) =98 070 руб.

Налог будет зависеть от ставки по кредиту (ипотеке), размера ключевой ставки, размера ипотеки.

Важные условия, когда взимается материальная выгода — достаточно 1 случая:

▪️кредит получен от организации (предпринимателя), которая является взаимозависимым лицом или работодателем;
▪️экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).

Если заемщик взял ипотеку у работодателя (это касается банковских служащих в основном), то, к сожалению, он подпадает под налог на мат выгоду. Единственное исключение — если у вас есть уведомление из налогового органа, подтверждающее право на имущественный вычет по расходам при приобретении (строительстве) жилья, земли.

📌Если вы взяли кредит в банке и там не работаете, то у вас нет налога на материальную выгоду.

Критика принимается со ссылками на закон, разъяснения МинФина, ФНС. Не принимается: ОБС (одна бабка/блогер сказал/а), устные слова сотрудников ФНС и тп.


Мой телеграм: t.me/invest_privet