Все ли прошлогодние убытки вы зачли? Давайте проверим
Добрый день!
Приступая к инвестиционной деятельности, каждый инвестор в первую очередь просчитывает все возможные риски. К ним относится и убытки от торговых операций.
Мы, в свою очередь напоминаем, что убыток — это не только минус в доходе, но и повод существенно снизить текущую налоговую нагрузку.
Согласно Налоговому кодексу РФ прошлогодние убытки по обращающимся ценным бумагам и ПФИ можно переносить и зачитывать в счет текущей прибыли.
Но знаете ли вы, что при переносе(сальдировании) убытков в расчет берется 10-летний период?
Разберемся подробнее.
Законодатель разрешает переносить убыток полностью или частично на будущее в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он был получен. А процедура переноса убытков на будущие периоды действует с 2010 года.
Например, ваш текущий год закрылся прибылью, а по итогу прошлого года вы понесли убыток. Значит, нужно заполнить декларацию на уменьшение прибыли текущего года, с указанием суммы прошлогоднего убытка. В итоге вы заплатите меньше налога на текущую прибыль.
Несмотря на то, что срок давности убытков 10 лет, переплаченный налог можно возвращать за три предыдущих года. То есть, декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подавать в течение трех лет с момента переплаты.
Например, вы понесли убыток в 2018 году, а в 2019 году получили прибыль. Вам нужно заполнить декларацию за 2019 год на уменьшение прибыли и налога 2019 года с указанием суммы убытка за 2018 год.
Декларацию за 2019 год с зачетом убытка предыдущих лет необходимо податьдо 31 декабря 2022 года!
Помните о том, что при переносе убытков прошлых лет:
сумма убытка от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке;
сумма убытка от операций с ПФИ, обращающимися на организованном рынке ПФИ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ПФИ, обращающимися на организованном рынке.
Если по итогам текущего года прибыли не возникло, нужно дождаться прибыльного года и уменьшить сумму прибыли на старый убыток. А если старый убыток оказался больше прибыли текущего года, его можно переносить частями.
Далеко не всегда и не все брокеры сальдируют убытки прошлых лет. Мы часто сталкиваемся с этим в своей практике. Поэтому лучше выяснить это заранее и, если необходимо, самостоятельно заполнить налоговую декларацию и отправить ее в свою ИФНС.
Был ли у вас опыт возврата переплаченных налогов по биржевым сделкам?
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях.
Хорошего дня и успешных инвестиций!
Но у меня есть вопрос:
Надо ли в 3-НДФЛ как-то фиксировать убыток определенного года?
На примере одного инструмента:
В 2015 был зафиксирован убыток в 1000р.
В 2016 была зафиксирован прибыль в 500р. — получен вычет 500р за 2016
В 2017 был убыток 1000р.
В 2018 была прибыль 1000р. — получен вычет 1000р за 2018
И на конец 2018 остается еще 500р убытка.
Как в таком виде фиксировать убытки? По логике надо где-то вести сальдо итоговой позиции, но не совсем понятно, где фиксировать его в отчетности.
Буду благодарен за ответ. Как мне кажется, он будет многим полезен.
Наши эксперты вместе с подготовкой декларации 3-ндфл по возврату оформляют пояснительную записку для налоговой инспекции в такой ситуации. Это позволяет вести некий учет уже использованных убытков и переходящих на будущее. Подача декларации только по убыточным годам с целью фиксации убытков у российских брокеров не требуется, в отличие от убытков у зарубежного брокера — здесь декларирование обязательно независимо от финансового результата за отчетный период.
как это понять -срок давности убытков 10 лет, переплаченный налог можно возвращать за три предыдущих года.
1. Если в течении нескольких лет был получен убыток, ну например 2013-2016 скажем 100 000, потом допустим в 2017 г. была прибыль 50 000, и вот за отчетный год скажем прибыль 200 000. На какую сумму я могу в декларации уменьшить в счет убытков: на убытки в 100 000 или на разницу 100000 -50000 т.е. предыдущие убытки и прибыль надо суммировать?
2. В декларации надо указать сумму убытков прошлых лет. Какую сумму там ставить: все убытки за все годы? Или только за последние 10 лет? Или за минусом тех убытков, которые уже учитывались в вычете и их не надо указывать, а указывать только «неиспользованные» убытки? И в какой строке тогда указывать уже полученный ранее вычет по этой статье?
3. И если в течение какого то года по коду 206 убыток а по коду 207 прибыль (фьючерсы на индекс и на влюту) то считается только общий итог по году? Или можно подавать на каждый код отдельно?)
Заранее спасибо за ответ
1. Вы вправе переносить убытки на 10 налоговых периодов вперед в хронологическом порядке. Но если Вы по каким-то причинам пропустили 2017 год и не делали учет убытка, то и считать его не надо. Только учтенные ранее по декларациям убытки нельзя повторно использовать.
2. В декларации указываются только те убытки прошлых лет, которые Вы используете для сальдирования. Ранее использованные убытки не отражаются, формой это не предусмотрено.
3. Финансовый результат по операциям с фьючерсами на индекс и с фьючерсами на валюту сальдируется внутри года.