Почти всё о налогах с дивидендов

На просторах интернет я не нашёл какого-то сводного понятного алгоритма о том, как и какие налоги нужно платить с дивидендных выплат, решил сделать свой. По сути это репост моего поста на пульсе и чуть более широко, чем в моём инстаграм проекте @millionby16 (да, сочтите за рекламу :-)

Разберу три основных примера, которые охватывают бОльшую часть налоговых вопросов рядового инвестора. ⠀

1. Акции компаний, которые зарегистрированы в России. ⠀

Тут всё просто — налог с дивидендов 13%. В этом случае налоговым агентом выступает брокер, после поступления дивидендов, он удерживает налог в пользу ФНС. ⠀

2. Компании, зарегистрированные не в России, но ведущие свою основную деятельность на территории РФ. ⠀

Налоговая ставка здесь также 13%, но при этом брокер не удерживает налог и если он не удерживается эмитентом, его нужно уплатить самостоятельно.
Здесь наверно ни для кого не новость, что, например, $AGRO, $ETLN, $TCSG и пр. зарегистрированы на Кипре и с налогом на их дивиденды история именно такая.
$FIVE зарегистрирована в Нидерландах, где уже удерживается налог на дивиденды в размере 15%.
$QIWI зарегистрирована на Кипре, налог не удерживается, но банк эмитент депозитарных расписок (The Bank of New York Mellon) удержит 0.02 USD комиссии на каждую бумагу, а налог в 13% (от суммы, пришедшей на счёт, т.е. уже за вычетом комиссии) всё равно нужно будет заплатить.

Проверить страну можно на сайте московской биржи — www.moex.com, для этого надо вбить в поиске тикер интересующей вас компании, открыть её страницу и долистать вниз до блока “Параметры инструмента”, там будет указан идентификационный номер бумаги — ISIN, если первые две буквы номера не RU, значит это не российский инструмент. ⠀

Скрин с сайта Мосбиржи на примере $TCSG:



Список компаний с иностранной регистрацией на Август 2020:



 ⠀ 3. Акции американских компаний ( $AAPL, $KO, $T и пр.)

Здесь два момента.

Ставка налога в США — 30%, именно столько удержит иностранный эмитент при перечислении дивидендов.

Вариант снизить ставку — это подтвердить своё налоговое резидентство в РФ, подписав форму W-8BEN (делается через брокера). После подписания формы эмитент будет удерживать уже только 10%, а вот ещё 3% (до 13% положенных по законодательству РФ) нужно доплатить самому.

Исключение составляют дивиденды по REIT, например $SPG, по ним форма не работает — в любом случае будет удерживаться 30%. ⠀

👉🏻 Почти все дивиденды подлежат налогообложению. Исключениями могут быть различного рода холдинги, которые выплачивают свои дивиденды из дивидендов дочерних компаний, поэтому налог с этих денег уже был уплачен. Пример — $AFKS ⠀

👉🏻 Все дивидендные выплаты, вне зависимости от удержанных налогов, по хорошему нужно отражать в 3-НДФЛ ⠀

Ну и золотое правило — если есть сомнения, посмотрите в любом дивидендном скринере, сколько компания должна выплатить на 1 акцию (эта цифра указана всегда до налогообложения) и сравните с тем, что пришло на счет.
Разница, в большинстве случаев и будет удержанным налогом, но не поленитесь и по спорным активам лучше лишний раз задайте вопрос брокеру.