Новый порядок наличных расчетов

Источник — СПС Гарант


КОРОТКО:
— Новое указание не регулирует расчеты наличными между физическими лицами. Они рассчитываются любыми наличными суммами

— Предельный размер расчетов по одному договору в день в рамках исполнения гражданско-правовых обязательств между участниками расчетов (а это только юр.лица и предприниматели) оставлен в размере 100 тыс руб.

— Предельный размер расчетов между участниками расчетов (юр.лица, предприниматели) и физическими лицами не установлен. Они рассчитываются любыми наличными суммами

— По общему правилу, чтобы рассчитаться наличными суммами участники расчетов (юр.лица, предприниматели) должны снять средства со своего банковского счета и оприходовать наличные деньги в кассу для дальнейших наличных расчетов

-Новое указание дублирует случаи старого указания, когда в отдельных ограниченных случаях расчеты наличными между участниками расчетов и физическими лицами  (без ограничения по суммам) можно производить без предварительного снятия средств с банковского счета за счет поступления средств в кассу от профессиональной деятельности, например, за счет средств от проданных ими товаров, выполненных ими работ и (или) оказанные ими услуг.

В частности, Индивидуальный предприниматель, получивший в кассу средства от физического лица (без ограничения по сумме) вправе 
сделать выдачу наличных денег самому себе (без ограничения по сумме) на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности. Здесь Предприниматель выступает в 2-х статусах.

Далее сам обзор изменений

(обзор изменений, внесённых в порядок осуществления наличных расчётов Указанием Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У «О правилах наличных расчетов»)

24 апреля 2020 г.

27 апреля 2020 г. вступает в силу Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее — Указание N 5348-У). Оно придёт на смену действовавшему с 2014 г. Указанию Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У). Остановимся на наиболее важных отличиях нового правового регулирования от старого порядка.

Предельный размер расчётов наличными

В первую очередь отметим, что неизменным остался предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (которые, как и в Указании N 3073-У именуются участниками наличных расчётов). Он по-прежнему составляет 100 тысяч рублей (или эквивалентная сумма в иностранной валюте) по одному договору (п. 4 Указания N 5348-У).

п. 4 Указания N 5348-У
4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Ограничения на расходование наличности

Основные изменения, внесённые новым указанием в порядок наличных расчётов, касаются ограничений на расходование наличности, поступившей в кассу организации. Впрочем, для большей части хозяйствующих субъектов ничего не изменится — новшества связаны с особенностями работы микрофинансовых организаций, ломбардов, и кредитных потребительских кооперативов, включая сельскохозяйственные.

Во-первых, расширился круг денежных поступлений, на которые распространяются ограничения. Если в соответствии с Указанием N 3073-У ограничения расходования наличности распространялись только на выручку организаций (денежные средства, поступившие в кассу организации за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги), то Указание N 5348-У распространяет их также на деньги, полученные названными субъектами по договору займа (по договору передачи личных сбережений), полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа. Для кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов ограничения распространяются также на деньги, полученные в качестве паевых взносов (п. 1 Указания N 5348-У).

Во-вторых, для указанных организаций расширен перечень допустимых целей расходования поступившей в кассу наличности. Ломбарды и микрофинансовые организации смогут расходовать её на выдачу займов, возврат привлеченных займов, уплату процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам. Такие расходы не должны превышать 50 тысяч рублей по одному договору займа, и не составлять более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение).

Кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные) вправе расходовать поступления на выдачу займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плату за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплату процентов, неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, а также на выплату сумм паенакоплений (пая). Такие расходы не должны превышать 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), и не должны составлять более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кооператив (его обособленное подразделение) (п. 1 Указания N 5348-У).

Прочие нововведения

Кроме того, в тексте Указания N 5348-У по сравнению с Указанием N 3073-У уточняется ряд формулировок. Так, согласно п. 1 Указания N 5348-У все расчёты между участниками наличных расчетов и физическими лицами, кроме перечисленных в данном пункте исключений, осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (ранее это требование относилось только к расчётам по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр — п. 4 Указания N 3073-У).

Исчезла норма, содержавшаяся в п. 5 Указания N 3073-У, о том, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы. Впрочем, она дублировала норму п. 1 ст. 861 ГК РФ и по этой причине практического значения не имела.

П.1 ст. 861 ГК РФ:
1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Исключена также норма п. 6 Указания N 3073-У об осуществлении выплат работникам, выдачи наличности под отчёт и расходовании денег на личные нужды индивидуального предпринимателя без соблюдения предельного размера наличных расчетов. Эта норма также не имела самостоятельного значения, поскольку предельный размер расчётов наличными деньгами на указанные выплаты и так не распространяется. Вместе с тем, её отмена, как представляется, может вызвать определённое непонимание, как со стороны хозяйствующих субъектов, так и контролирующих органов, что потребует издания дополнительных разъяснений.

В то же время, в п.п. 1, 2 Указания N 5348-У упоминается необходимость соблюдения валютного законодательства при совершении операций с иностранной валютой. Учитывая обязательность соблюдения норм федеральных законов всеми участниками правоотношений, наличие такой оговорки также представляется излишним.