17 апреля 2019, 16:22

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Здравствуйте!

У меня возник вопрос насчет отчета «О движении денежных средств». Я заметил такое расхождение, которое я не понимаю, прошу совета у тех, кто разбирается в МСФО.

Имеем баланс:

А так же имеем отчет о движении денежных средств:

Интересуют строки связанные с Запасами и Дебиторской задолженностью.

По балансу Увеличение ТМЗ 916 989 млн. руб. по ДДС вычитаем только 587 496 млн. руб.
По балансу Увеличение Дебиторской задолженности 834 452 млн. руб. по ДДС вычитаем целых 2 001 979 млн. руб.

Как считается изменение Запасов и Дебиторской задолженности для целей ДДС? Получается нельзя просто взять значение Запасов и Дебиторки из баланаса на конец отчетных периодов вычесть и получить изменение?

Кто знает эти нюансы?

мсфо ДДС оборотный капитал запасы дебиторская задолженность

Александр Лопатин

Рязань

999

с 28 марта 2017

5 Комментариев

Воронов Дмитрий
17 апреля 2019, 18:20
Александр, дело в том, что взаиморасчеты по ТМЗ и дебиторке могут осуществляться также и в неденежных формах — с использованием ценных бумаг, договоров уступки права требования и др. Поэтому прямое соответствие между ББ и ОДДС по данным позициям необязательно.
+2
- Александр Лопатин
  17 апреля 2019, 18:27
  Дмитрий Воронов, Спасибо. Я приблизительно так уже и начал думать. Т.е. в ДДС нас интересуют именно денежные средства.
  
  А теперь, вопрос такой: соответственно, чтобы получить полное изменение по ТМЗ и дебиторке мне надо брать данные из баланса? Если я хочу узнать на сколько выросли или уменьшились ТМЗ и дебиторка за год?
  0
  - Воронов Дмитрий
    17 апреля 2019, 18:34
    Всё верно, Александр. При этом, для того, чтобы составить полную картину изменений желательно изучить примечания к отчетности, где приводятся комментарии (а может быть даже укрупненные оборотно-сальдовые ведомости) по соответствующим статьям баланса (в данном случае — это примечания 11, 12 и 26).
    +1
    - Александр Лопатин
      17 апреля 2019, 18:37
      Дмитрий Воронов, Спасибо.
      0