В России вступила в силу новая налоговая система: что изменилось с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года в России стартовала реформа налоговой системы, затронувшая как физических лиц, так и бизнес. Ключевые изменения касаются прогрессивной шкалы налогообложения, увеличения ставки налога на прибыль и новых правил для малого и среднего предпринимательства.

Пятиступенчатая шкала НДФЛ

Теперь подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале с пятью ставками:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Новые ставки касаются только доходов от зарплат и аналогичных выплат. «Пассивные» доходы, такие как дивиденды и проценты по вкладам, облагаются прежними ставками в 13% и 15%. Изменения затронут 3,2% работающих россиян, что, по мнению экспертов, будет способствовать снижению неравенства доходов.

Корпоративный налог вырос до 25%

Ставка налога на прибыль для крупных компаний увеличилась с 20% до 25%. По оценкам Минфина, это даст бюджету дополнительные 1,6 трлн руб. ежегодно. Вместе с тем был введен федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий снизить налоговую нагрузку на 3% от суммы инвестиций в развитие производства.

Изменения для малого и среднего бизнеса

Бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) с выручкой свыше 60 млн руб. теперь обязан уплачивать НДС. Предприниматели могут выбирать между упрощенным расчетом НДС (5% или 7%) без вычетов и классической схемой со ставкой 20% и правом на вычеты.

Увеличены лимиты для применения УСН: доходы до 450 млн руб. и стоимость активов до 200 млн руб. В то же время единая ставка страховых взносов в 30% теперь применяется к большей части зарплат.

Ожидания и перспективы

Согласно оценкам, новые меры принесут бюджету свыше 3 трлн руб. ежегодно в 2025–2027 годах. Однако эксперты предупреждают о возможном замедлении экономического роста из-за увеличения налоговой нагрузки. Успех реформы будет зависеть от эффективности перераспределения средств на национальные проекты и развитие инфраструктуры.

Эти изменения станут важным шагом в реформировании налоговой системы России, с целью как сократить социальное неравенство, так и укрепить бюджетную устойчивость.