Отчетность инвестора за 2023 год: важная информация

Началась декларационная кампания по доходам за 2023 год. В текущем году отчетность необходимо подать до 2 мая 2024 года, а налог уплатить до 15 июля.

В большинстве случаев налоговый агент — брокер или управляющая компания удерживает НДФЛ с доходов инвестора, освобождая его от налоговых забот. Однако существуют виды доходов, требующие самостоятельной декларации и уплаты.

Доходы, требующие самостоятельной отчетности за 2023 год

• Доходы от любых операций с ценными бумагами у иностранного брокера, включая дивиденды и купоны

• Доход в виде иностранных дивидендов, зачисленный на российский брокерский счет, в том числе на ИИС (с 2024 года по зарубежным дивидендам, зачисленным на брокерский счет в РФ, налоговым агентом будет брокер)

• Доход от купонов по облигациям, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход от погашения облигаций, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход в виде ценных бумаг, полученных в подарок не от близких родственников

• Доход от продажи валюты, зачисленный на брокерский или банковский счёт

Кроме того, следует самостоятельно отчитываться по следующим доходам, полученным в 2023 году:

• Доходы от сдачи в аренду имущества физическим лицам

• Доходы в виде подарков не от близких родственников

• Доходы от зарубежных источников (продажа, аренда имущества, вознаграждения за услуги и т.д.)

• Доходы от продажи недвижимости свыше 1 млн рублей и имущества свыше 250 тыс. рублей, при условии владения ими меньше трех или пяти лет

• Выигрыши в размере от 4 до 15 тыс. рублей

Стратегии снижения налогов

НДФЛКА напоминает о необходимости декларировать убытки, полученные по операциям у зарубежного брокера. 

Во-первых, вы обязаны декларировать любой доход, несмотря на конечный финансовый результат, будь то прибыль или убыток. Во-вторых, декларирование убытков позволяет использовать их для уменьшения будущей прибыли и, следовательно, снижения налогов. Без декларации ФНС не подтвердит возможность уменьшения налога.

Для снижения налоговой нагрузки можно воспользоваться следующими льготными инструментами:

• Применение льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

• Уменьшение текущей прибыли за счет убытков прошлых лет

• Сальдирование противоположных финансовых результатов у разных брокеров, в том числе у зарубежных

Сроки и процедуры

По тем налогам, которые брокер не смог удержать как налоговый агент, вы получите уведомление ФНС. Уплатить НДФЛ по уведомлению следует не позднее 1 декабря. 

Для возврата налогов срок подачи декларации не установлен. Вы можете подать 3-НДФЛ в любое время в течение трех лет после года, когда вы получили доход. Например, в 2024 году вы можете вернуть налоги за 2023, 2022 и 2021 годы.

Надеемся, что эта информация поможет вам вовремя и правильно подготовить вашу налоговую отчетность. Как всегда, мы рады ответить на ваши вопросы. 

Хороших финансовых решений и профита!