❗️ИИС тип Б или ЛДВ? В чем разница?❗️

Напомню общие правила ИИС:

▪️1 инвестор = 1 ИИС

▪️Инвестор должен выбрать либо ИИС тип А, либо ИИС тип Б

▪️Минимальный срок существования ИИС — 3 года для получения льгот

▪️Максимальное пополнение ИИС за календарный год — 1 млн руб.

▪️Вывод активов = закрытие ИИС

Более подробно об общих правилах с пояснениями и об ИСС тип А читайте здесь — https://t.me/investassistance

Ни для кого не секрет, что прибыль или доход от операций с ценными бумагами облагается налогом по ставке 13% (15%*)

*«НДФЛ для богатых», чьи доходы превышают более 5 млн рублей год.

ИИС тип Б позволяет избежать налога на доход, кроме налога на дивиденды, то есть не платить НДФЛ с дохода от купли/продажи(погашения) ценных бумаг и с купонов. Дивиденды всегда облагаются налогом для физических лиц.

Для ИИС тип Б не нужно иметь доход облагаемый НДФЛ по ставке 13%, как для ИИС тип А(ссылка на пост о нём есть выше). Единственное, нужно быть также резидентом РФ (резидент — это физическое лицо, проживающее на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд) на момент закрытия ИИС.

Здесь все просто, открыли ИИС, получили доход, закрыли ИИС после 3х лет и освободились от налога.

Также бывают случаи, когда налог с купонов на ИИС брокер удерживает сразу, в таком случае при закрытии ИИС тип Б этот налог можно будет вернуть через налоговую, но только за последние 3 года (срок исковой давности).

Чтобы воспользоваться вычетом, надо обратиться в тех. поддержку брокера (или очно менеджеру) перед закрытием ИИС и предоставить справку из налоговой о том, что вычеты по типу А не получали.

ЛДВ (льгота долгосрочного владения)  — освобождает инвестора от налога на доход от купли/продажи(погашения) ценных бумаг, которые были в собственности более 3х лет.

У ЛДВ есть ограничения по максимальному вычету, который равняется 3 млн руб. в год. Если продержали ЦБ 3 года, то освободить от налога можно прибыль в размере 9 млн рублей, если продержали ЦБ 4 года, то уже в размере 12 млн рублей и т.д. Если инвестор покупал ЦБ разных эмитентов, в разное время и т.д., то максимальный вычет рассчитывается по формуле: Коэф * 3 млн рублей, где

Коэф = сумма произведений доходов от реализации на полное количество лет владения/сумма доходов от реализации

Поясняю на примере:

1. Продали акции Сбера и получили доход от реализации 20 млн руб., расходы на приобретение ЦБ, допустим были 12 млн руб., то есть прибыль инвестора составила 8 млн руб. Срок владения — 3 года.

2. Продали акции Газпрома и получили доход от реализации 5 млн руб., расходы на приобретение ЦБ, допустим были 3 млн руб., то есть прибыль инвестора составила 2 млн руб. Срок владения — 4 года.

Коэф = (20*3+5*4)/(20+5) = 3,2

Макс. вычет = 3,2*3=9,6 млн рублей.

Прибыль инвестора составила 8+2=10 млн рублей.

Соответственно, налогооблагаемая база составит 10 млн руб. — 9,6 млн руб. = 400 руб., с которых инвестор должен будет заплатить налог. Если бы в этом случае прибыль составила меньше 9,6 млн рублей, то инвестор бы полностью освободился от налога.

Также стоит отметить, что ценные бумаги продаются по методу ФИФО, то есть первыми проданными считаются те ценные бумаги, что были приобретены первыми.

И еще одно приятное уточнение, ЛДВ можно применить к бумагам, которые допущены к торгам на Мосбирже и СПБ, а также обращаются на организованном рынке (акция считается обращающейся, если торговалась хотя бы один день за последние 3 месяца). То есть инвестор может применить ЛДВ к бумагам купленным на иностранных биржах и, в том числе, через иностранных брокеров, если акция удовлетворяет условиям выше.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно перед продажей сообщить брокеру о намерении применить ЛДВ. Либо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, если налог был удержан брокером.

На первый взгляд ИИС тип Б и ЛДВ похожи, при том и другом варианте идет освобождение от налога на доход, но отличия есть и они ниже 👇.

Во-первых, ИИС тип Б применяется, соответственно, на индивидуальном инвестиционном счете, а ЛДВ применяется только на брокерском счете (БС).

Во-вторых, у ЛДВ есть ограничения по освобождению налога на доход от купли/продажи (погашения) ЦБ, а на ИИС тип Б таких ограничений нет и освобождается от налога весь доход.

В-третьих, ЛДВ освобождает от налога на доход только от купли/продажи (погашения) ценных бумаг, а ИИС тип Б в добавок к этому освобождает еще и от налога на доход с купонов.

Ну, и в-четвертых, самое главное отличие — чтобы воспользоваться ЛДВ необходимо удерживать ЦБ 3 года и более, а на ИИС по типу Б можно покупать и продавать ЦБ хоть каждый день, главное чтобы счет существовал 3 года и более.

Поясняю. На обычном БС купили акции Сбера и продать их без налога сможете только через три года. А при покупке акций Сбера на ИИС, можно продать через 1 день или 2 месяца, затем заново их откупить, например, по меньше цене, а потом снова продать через некоторое время. И налог взиматься не будет, если конечно, сам ИИС просуществует более 3х лет.

Также напомню, что при переводе ценных бумаг с ИИС на БС срок владения не прерывается. А это означает, что те кто пользуется ИИС тип А, при его закрытии могут перевести ЦБ на БС и уже там воспользоваться ЛДВ (комиссии за перевод уточняйте у брокера).

Надеюсь, что всё получилось подробно и понятно! Буду рад обратной связи в комментариях!

----

Только опубликовал инвест. идею с потенциалом +70%

https://t.me/InvestAssistance

👆Обязательно подписывайтесь на канал, чтобы стабильно зарабатывать на фондовом рынке!

----