Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам

КОРОТКО:
— Изменены ПРАВИЛА и ФОРМА отчета о движении денежных средств — теперь в них добавлены элементы, относящиеся к счетам в иных организаций финансового рынка

— В Правилах уточнены способы подачи отчетов — ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, лично и почтой с уведомлением о вручении

— К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Налоговая в Информации от 21.04.20 истолковало эту новацию как отмену требования о нотариальном заверении документов

— Отчет о движении предоставляется до 1 июня года, следующего за отчетным годом, а в случае закрытия счета до истечения отчетного года — в течение 1 мес. после закрытия счета с одновременной подачи уведомления о закрытии счета

Напомню, что по брокерским счетам открытым до 01.01.2020:
— Уведомлять налоговый орган об открытии такого счета не нужно, т.к. факт открытия должен оказаться  во временном периоде после начала действия ФЗ от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ (т.е. после 01.01.2020)
— Первый отчетный год для них 01.01.20-31.12.20 и сдать отчет о движении необходимо до 01 июня 2021 

По брокерским счетам, открытым в 2020 году:
- Уведомить налоговый орган об открытии такого счета нужно в течение месяца после дня открытия
- Первый отчетный год для них — это дата открытия-31.12.20 и сдать отчет о движении необходимо также до 01 июня 2021

Ответственность по КОАП за невыполнение требований в части брокерских счетов:
До внесения изменений в ст.15.25 в части установления ответственности за нарушения именно в связи со счетами в иных организациях финансового рынка — отсутствует

Источник — СПС ГАрант

Информация Федеральной налоговой службы от 21 апреля 2020 г.
«Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам»

Правительство отменило требование о нотариальном заверении и переводе на русский язык копий подтверждающих документов, составленных на иностранном языке, которые представляют юридические лица и индивидуальные предприниматели в составе отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Новый порядок установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 N 528 и вступает в силу 29 апреля 2020 года.

Правила уточняют и вопрос о предоставлении резидентами отчетов по мультивалютным счетам, а также о зарубежных счетах в иных организациях финансового рынка.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по новым правилам, начиная с отчета за второй квартал 2020 года, а физические лица — начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета — в течение месяца со дня его закрытия).

Отчеты, представленные до вступления в силу указанных изменений, будут считаться представленными в установленном порядке.