"О валютном регулировании и валютном контроле" действующая редакция

Действующая редакция на данный момент.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации 

Часть 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, физические лица-резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Закон № 173-ФЗ не содержит разъяснения, что понимать под банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Частью 2 статьи 1 Закона № 173-ФЗ установлено, что используемые в данном законе понятия и термины гражданского и административного законодательства и других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Согласно статье 1 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1; О банках и банковской деятельности, иностранный банк определяется как банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. При этом, согласно письму ФНС России от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712@, вопрос о том, является ли организация, расположенная за пределами территории Российской Федерации, иностранным банком (для целей исполнения положений Закона № 173-ФЗ), следует рассматривать исходя из законодательства соответствующего государства.

Исходя из норм действующего законодательства Российской Федерации, у физического лица – резидента отсутствует обязанность уведомлять налоговые органы о счетах, открытых в зарубежных финансовых учреждениях, которые не являются банками в соответствии с законодательством страны учреждения (регистрации), и предоставлять в налоговые органы отчеты о движении средств по таким счетам.
Продолжение следует.