Статья про налоги. Прочтите пожалуйста.

Доброго времени суток, коллеги!

Сегодня в своей статье я опишу крайне важную и объемную тему, с которой рекомендую ознакомиться всем.

Тема: “Налоги”.

В статье будет идти повествование по налогообложению резидентов. Данная информация поможет Вам ориентироваться на рынке ценных бумаг. Информация будет полезной, как инвесторам, так и спекулянтам.

Кто признается налоговым резидентом: признаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, если они находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Чаще всего для расчета налогооблагаемой базы при операциях с ЦБ используется метод бухгалтерского учёта активов:

 ФИФО (Firts in — First Out), в соответствии с которым, активы, поставленные на учёт первыми, выбывают с учёта тоже первыми.

Расчет финансового результата осуществляется по каждой операции/сделке отдельно. Общая налогооблагаемая база определяется сложением полученных финансовых результатов, нарастающим итогом за налоговый период.

К доходам по брокерским счетам не применяются имущественные и социальные вычеты.

Ниже представлена таблица с основными видами доходов и расходов, которые учитываются при налогообложении:

Также обратите снимание на следующие моменты. Когда Вы зачисляете ценные бумаги к Брокеру, вам необходимо подтвердить цену приобретения. В противном случае цена приобретения будет = 0 рублей, и при расчете налогов вы будете платить с полной стоимости ЦБ 13%, а не с разницы. Неважно с прибылью Вы реализовали ЦБ или с убытком. Налог будет считаться с полной стоимости реализации ЦБ.

Общие принципы расчетов налогооблагаемой базы (НОБ) по сделкам с ЦБ:

Вы можете не платить налоги! Как?!

Вставлю веселую картинку, чтобы не было скучно читать =))

Читайте дальше… =))

Есть инвестиционный вычет, который подразумевает неуплату налога за владение бумагой более 3-х лет.НО при этом бумага должна быть куплена не ранее 2014 года (п.п.1 п.1 ст. 219.1 НК РФ).

Льгота предоставляется в сумме прибыли полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, рассчитанной исходя из 3 млн. за каждый полный год.

Условия получения льготы:

ü  Акции, облигации допущены к торгам  на российском организованном рынке ценных бумаг и признаются обращающимися, и паи ОПИФ, управление которыми осуществляют российские управляющие компании. На акции и облигации, допущенные к торгам на иностранных биржах, но не в РФ, льгота не распространяется

ü  были приобретены (в том числе безвозмездно, дарение, наследование) начиная с 02.01.2014

ü  Находились в собственности более трех лет

ü  налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (п.п. 6 п.2 ст. 219.1)

ü  налогоплательщик является налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода

ü  в этом же календарном году у налогоплательщики должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Вычет по налогу, удержанному с Дивидендов, не предоставляется  (иная ставка налога).  Дивиденды, полученные в период владения такими ЦБ под льготу не попадают

                В отношении еврооблигаций допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, действуют общие требования пунктов 4 и 4.1 статьи 214.1 Кодекса, в соответствии с которыми отнесение ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг производится при условии, если по ним рассчитывается рыночная котировка ценной бумаги.

                Согласно пункту 1.1 статьи 214.1 Кодекса отнесение ценных бумаг к обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

                  осуществляется на дату реализации ценной бумаги. (Письмо Минфина РФ (03-04-06/51247 от 01.09.2016 г).

Также не забывайте, что есть льготы по владению облигациями.

С 1 января 2018 года от налогообложения освобождаются доходы в виде дисконта, полученные по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года). От налогообложения, согласно изменениям в п.17.2 статьи 217 НК РФ, освобождаются доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период после 1 января 2017 года.

Также знайте, что с 1 января 2018 года от налогообложения освобождаются доходы в виде процента (купона), полученные по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

От налогообложения освобождается  полученный ПРИ ПОГАШЕНИИ эмитентом купон, рассчитанный исходя из номинальной стоимости облигации и ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Налоговая база определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход (абзац 2 пункта 1 статьи 214.2 НК РФ)

                В отношении доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, налоговая база по которым определяется по правилам приведенным в предыдущем абзаце, налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов (п.2 статьи 224 НК РФ).

Далее рассмотрим возможность переноса убытков на будущие периоды.

Перенос убытков (налоговый вычет) на будущие периоды регулируется  статьей 220 НК РФ и частично статьей 214.1

В соответствии со ст.220.1 и п. 16 ст. 214.1

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. (Налоговый агент не предоставляет такой  вычет)

Перенос убытков допускается только начиная с 2010 года и разрешен в течении 10 лет с момента получения, в хронологическом порядке получения убытка.

Суммы убытка, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов только по аналогичным операциям.

Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

Ниже предлагаю ознакомиться с сальдированием баз на рынке ценных бумаг.

Есть 3 основные налоговые базы:

1 БАЗА: Фондовый Рынок (ММВБ Акции, Облигации, ФР Classica)

2 БАЗА: Срочный Рынок (Индексные инструменты и акции)/фондовые инструменты

3 БАЗА: Срочный Рынок (Товары и Валюта)/нефондовые инструменты

Надеюсь, мой труд наберет плюсы и выйдет в топ записей, чтобы его увидело как можно больше читателей =)

Всем спасибо и хорошего дня!