ООО - это способ владеть бизнесом: сколько из миллиона прибыли доходит до владельца

ООО — это не только форма, в которой удобно подписывать договоры с поставщиками. Это ещё и способ владения: прибыль сначала принадлежит обществу, а к вам попадает только как дивиденды. У ИП такой перегородки нет, деньги на его счёте уже его. Я посчитал, сколько из 1 млн рублей прибыли доходит до владельца в 2026 году в каждой форме, и где ООО всё-таки выигрывает.

Два налога вместо одного

У общества налог платится дважды. Сначала само ООО платит налог со своей прибыли. Потом участники решают её распределить, а это можно делать раз в квартал, раз в полгода или раз в год (пункт 1 статьи 28 закона об ООО). С дивидендов удерживается НДФЛ: 13%, если за год их набралось не больше 2,4 млн рублей, и 15% с суммы сверх этого (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ). Дивиденды считаются отдельно от зарплаты, это своя совокупность налоговых баз (подпункт 3 пункта 6 статьи 210).

У ИП налог один. Зато есть взносы на самого себя, даже если работников нет: за 2026 год 57 390 рублей и ещё 1% с той части дохода, что больше 300 тысяч (пункт 1 статьи 430). Для бизнеса с прибылью в миллион это 64 390 рублей, и они уменьшают облагаемую базу.

Миллион прибыли: что остаётся на руках

Условие одно для всех вариантов: выручка минус расходы дают 1 млн рублей. Зарплата директора ООО уже сидит в расходах, вся прибыль выводится владельцу, регион ставки не снижал.

На упрощёнке «доходы минус расходы» ставка 15% (пункт 2 статьи 346.20). ООО платит 150 000, остаётся 850 000, с дивидендов уходит ещё 110 500. Владельцу 739 500 рублей. ИП платит взносы 64 390 и налог 15% с остатка, 140 342. Ему остаётся 795 268 рублей, на 55 768 больше.

На общей системе разрыв заметнее. Налог на прибыль с 2025 года 25%: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный (пункт 1 статьи 284). ООО отдаёт 250 000, с оставшихся 750 000 НДФЛ 97 500, владельцу 652 500. На общей системе предприниматель платит НДФЛ со своего дохода по обычной шкале, с 935 610 рублей это 121 629. На руках 813 981 рубль, на 161 481 больше, чем у владельца ООО.

Взносы ИП не совсем потерянные деньги: они идут в его пенсионные права. Но в расчёте живых денег это расход, и я его так и считаю.

На пяти миллионах ИП уходит дальше

При прибыли 5 млн рублей дивиденды выходят за 2,4 млн, и часть облагается уже по 15%. На упрощёнке владельцу ООО остаётся 3 660 500, ИП 4 161 268, разница около полумиллиона. На общей системе 3 235 500 против 4 209 268.

У ИП шкала НДФЛ длиннее: 18% начинается с 5 млн, 20% с 20 млн, 22% с 50 млн (пункт 1 статьи 224). Но даже верхние 22% меньше, чем 25% налога на прибыль, к которым у ООО добавляются ещё 13-15% с дивидендов. Если всё выводить, в этих допущениях общество по налогам не догоняет предпринимателя ни на какой сумме.

На упрощёнке «доходы» 6% картина та же. Если работников нет, ИП вычитает из налога все свои взносы, а ООО и ИП с работниками вправе уменьшить его не больше чем наполовину (пункт 3.1 статьи 346.21).

Когда ООО выгоднее

Прибыль остаётся в деле. Пока вы не выводите деньги, второго налога нет. На упрощёнке у ООО после налога в бизнесе остаются 850 000, у ИП 795 268: разница ровно в те взносы, которые ИП платит на себя. Для того, кто годами вкладывает прибыль в новые точки и оборудование, это аргумент. На общей системе так не работает: 25% налога на прибыль больше 13% НДФЛ у ИП.

Доля — актив, который можно продать. ИП нельзя продать целиком, только по частям: оборудование, запасы, договоры с согласия контрагентов. Долю в ООО продают одной сделкой. И если она принадлежала вам больше пяти лет, доход от продажи освобождается от НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217). Условия: продажа, а не выход из общества, недвижимость в России не больше половины активов, и освобождается не больше 50 млн рублей дохода в год. Для того, кто строит бизнес под продажу, это может перевесить все годовые потери на дивидендах.

Партнёр. У ИП совладельцев не бывает. В обществе доли видны в ЕГРЮЛ, а прибыль по общему правилу делится пропорционально долям (статья 28 закона об ООО). Если в деле два человека с разными вложениями, малый бизнес обычно оформляет это именно через ООО.

Граница ответственности. Гражданин, в том числе предприниматель, рискует по долгам всем, что у него есть, за исключением того, что закон защищает от взыскания (статья 24 ГК РФ). Участник ООО рискует только стоимостью доли (пункт 1 статьи 2 закона об ООО). Граница условная: при банкротстве общества по вине участников, а также после его исключения из реестра, если участники действовали недобросовестно, на них могут возложить долги общества (пункты 3 и 3.1 статьи 3 того же закона). А банк по кредиту почти всегда просит личное поручительство владельца.

Чем ещё платит владелец ООО

Кроме второго налога три вещи. В обществе должен быть директор, и это обычно трудовой договор с зарплатой и взносами, у ИП этой строки нет. Деньги выводятся по решению собрания и не чаще раза в квартал. И распределять прибыль нельзя, если чистые активы общества меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты (статья 29 закона об ООО). Плохой год блокирует дивиденды, даже если на счёте есть деньги.

Как я бы выбирал

1. Сколько прибыли я буду выводить каждый год, а сколько оставлять в деле.
2. Будет ли партнёр или инвестор с долей.
3. Собираюсь ли продать бизнес лет через пять и больше.
4. На каком режиме буду работать и будут ли работники.
5. Насколько крупные обязательства беру: аренда на годы, кредиты, поставки с отсрочкой.

Если ответы «всё вывожу, партнёров нет, продавать не собираюсь», расчёт выше говорит в пользу ИП. Режимы самого ИП, с лимитами и ставками на 2026 год, я разбирал в статье налоги для ИП.

Чего этот расчёт не учитывает

Цифры в посте — условный пример на прибыли в 1 и 5 млн рублей по ставкам НК РФ в редакции от 4 августа 2026 года, а не прогноз дохода конкретного бизнеса. Допущения: вся прибыль выводится одному владельцу-резиденту, других дивидендов и доходов по той же шкале у него нет, региональных льгот нет, зарплата директора и НДС одинаково вынесены за скобки. Минимальный налог на упрощёнке, вычеты и пенсионные последствия взносов я не считал. Это не налоговая и не инвестиционная рекомендация, а решение о форме бизнеса остаётся за вами.