Налоговые ставки 2025 года: краткая шпаргалка для инвестора

С 2025 года в России действует обновленная система прогрессивного НДФЛ. Важно понимать: это не одна общая шкала, а три отдельные «налоговые корзины» для разных типов доходов. Их не суммируют, и это — ключевой момент для сохранения денег!

Основная налоговая база: 13-22%

Сюда относится большая часть привычных доходов:

• зарплата и вознаграждения по договорам (ГПХ)
• сдача имущества в аренду
• выигрыши в лотереи
• иные доходы, не вошедшие в другие две группы

Прогрессия:

• до 2,4 млн ₽ — 13%
• 2,4 – 5 млн ₽ — 312 тыс. ₽ + 15% с суммы превышения
• 5 – 20 млн ₽ — 702 тыс. ₽ + 18% с суммы превышения
• 20 – 50 млн ₽ — 3 402 тыс. ₽ + 20% с суммы превышения
• свыше 50 млн ₽ — 9 402 тыс. ₽ + 22% с суммы превышения

Отдельная налоговая база: 13-15%

Эта «корзина» особенно важна для инвесторов!

• продажа имущества (кроме ценных бумаг)
• дарение (кроме близких родственников)
• дивиденды
• доходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ (включая ИИС!)
• проценты по вкладам в российских банках

Прогрессия:

• до 2,4 млн ₽ — 13%
• свыше 2,4 млн ₽ — 312 тыс. ₽ + 15% с суммы превышения

Особая налоговая база: для участников СВО

• до 5 млн ₽— 13%
• свыше 5 млн ₽ — 650 тыс. ₽ + 15% с суммы превышения

Ключевой нюанс

Доходы из разных налоговых баз НЕ суммируются. Каждый тип дохода облагается налогом в своей «корзине» по своей ставке.

Разберем на примере:
— доход по зарплате за год = 2 млн ₽ (основная база)
— прибыль от продажи акций = 3,5 млн ₽ (отдельная база)

Расчет:

1. Зарплата 2 млн ₽ < 2,4 млн ₽ → ставка 13%, налог = 260 000 ₽
2. Продажа акций 3,5 млн ₽:
   с первых 2,4 млн ₽ — 13% = 312 000 ₽
   с оставшихся 1,1 млн ₽ — 15%= 165 000 ₽
   Итого налог: 312 000 + 165 000 = 477 000 ₽

Важно: Складывать 2 млн и 3,5 млн (итого 5,5 млн) НЕ нужно. Ставка 18% из основной базы в этом случае не применяется.

💬 Держите эту шпаргалку под рукой! Она поможет вам лучше планировать инвестиции и понимать свои налоговые обязательства.
Поделитесь статьей с друзьями! А если остались вопросы по вашему конкретному случаю — приходите за консультацией в «НДФЛку».