Наследование ценных бумаг

Представьте: вы становитесь владельцем инвестиционного портфеля, который создавал ваш родственник. Это не просто деньги, а серьезный актив и большая финансовая ответственность. Переход ценных бумаг по наследству связан с рядом налоговых последствий, которые нужно учитывать. Разберем ключевые правила налогообложения, применяемые к унаследованным активам.

Налог в момент наследования

При получении ценных бумаг в порядке наследования налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не возникает. Это касается наследников любой очереди, независимо от степени родства. Налогооблагаемая база формируется только в момент дальнейшей продажи этих активов.

Налог в  момент продажи

Налоговая база при продаже ценных бумаг определяется как разница между доходом от их реализации и расходами на приобретение. В случае с наследованием, в расходы может быть включена первоначальная стоимость покупки этих бумаг наследодателем. Для этого необходимы документы, подтверждающие факт и сумму расходов первоначального владельца.
Если документальное подтверждение стоимости приобретения отсутствует, налог уплачивается со всей суммы дохода от продажи.

• Наследодатель приобрел акции за 50 000 рублей.

• Наследник продает эти акции за 100 000 рублей.

• Налог без учета расходов: (100 000 ₽) × 13% = 13 000 ₽.

• Налог с учетом расходов наследодателя: (100 000 ₽ — 50 000 ₽) × 13% = 6 500 ₽.

Применение льгот и вычетов

Унаследованные бумаги – это не бумаги второго сорта. К ним в полной мере применяются все обычные инвестиционные льготы и вычеты:

• льгота на долгосрочное владение (ЛДВ), освобождающая от НДФЛ доход от продажи бумаг, находящихся в собственности более трех лет;
• «пятилетняя» льгота – освобождение от НДФЛ при владении акциями более пяти лет (при соблюдении условий).

Срок владения унаследованными ценными бумагами для целей применения льгот исчисляется не с даты получения свидетельства о праве на наследство, а с даты смерти наследодателя. 

Основные выводы

1. Переход ценных бумаг по наследству не облагается налогом.
2. При последующей продаже бумаг налог можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на их приобретение.
3. Для унаследованных активов сохраняется право на применение всех установленных налоговых вычетов и льгот.
4. Срок владения бумагами начинается с момента смерти предыдущего владельца.