Налог на продажу валюты: как избежать налоговых рисков

Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). Но платить нужно не всегда. Для того чтобы лучше это понять, давайте разберемся в основных моментах.

Для налоговых целей валюта является имуществом, а раз так, то при ее продаже применяются другие нормы и правила. Хотя есть и некоторые сходства.

Налоговая база для расчета НДФЛ

Продажа минус покупка

Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи валюты и стоимостью ее покупки отдельно по каждой операции. Налог уплачивается с полученного результата в целом за год.

Приведем простой пример. Инвестор купил 2 000 долларов США по курсу 60 рублей за доллар. Через какое-то время продал валюту по 80 рублей за доллар, заплатив при этом 500 рублей комиссии брокеру. Налог рассчитывается так:

• расходы на покупку: 2 000 у.е. * 60 рублей = 120 000 рублей;

• доход от продажи — 2 000 у.е. * 80 рублей = 160 000 рублей;

• прибыль — 160 000 рублей (доход) — 120 000 рублей (покупка) — 500 рублей (комиссия) = 39 500 рублей:

• налог к уплате = 5 135 рублей (39 500 * 13%).

Для подтверждения расходов на покупку валюты нужны документы — чеки, справки из банка и пр. НДФЛка рекомендует сохранять все расходные документы. Так вы сможете доказать сумму и курс покупки.

Налоговая льгота 250 000 рублей

Если у вас нет документов на покупку валюты, то можно воспользоваться имущественным вычетом (помним, что валюта — это имущество) в размере 250 000 рублей. Этот вычет полагается только налоговым резидентам РФ, он уменьшает общий доход от продажи имущества за год (кроме жилой недвижимости — для нее есть своя льгота).

Если за год вы получили доходы от продажи валюты и, например, автомобиля (гаража, дачи и пр.), то все доходы суммируются и к вычету принимается 250 000 рублей.

Вы всегда можете выбрать между использованием документальных расходов или вычетом в 250 000 рублей, в зависимости от того, что для вас выгоднее. Например, если цена покупки валюты, проданной в течение года, менее 250 000 рублей, то выгоднее применить налоговый вычет.

Что нельзя делать

Прибыль от продажи валюты нельзя уменьшить за счет убытка по ценным бумагам.

Если по одной операции с валютой вышла прибыль, а по другой убыток, то сальдировать эти значения нельзя, как в случае с ценными бумагами.

Подавать декларацию и платить налог не нужно в двух случаях:

— На момент продажи вы держали валюту три года и больше. Это налоговая льгота, предусмотренная при продаже имущества. От льготы долгосрочного владения отличается тем, что налог не уплачивается с любой суммы прибыли.


— Доход от продажи не превысил 250 000 рублей. 

Запомнить

• Если вы понесли убыток от продажи валюты, декларация все равно нужна, за исключением двух вышеуказанных случаев. Таковы правила.

• Если курс вырос и валюта подорожала, но вы ничего не продавали, то декларацию подавать не нужно. 

• При проведении сделок с валютой брокер — не налоговый агент, поэтому вы обязаны сами отчитаться перед налоговой и, если нужно, уплатить НДФЛ.

• По закону, валюта — это имущество. Доход от продажи имущества можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на покупку либо на 250 000 рублей. 

Правила часто меняются, поэтому всегда лучше проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, правильно ли вы учитываете свои доходы и налоговые льготы.

Пользуетесь налоговыми льготами? Какие трудности возникают с оформлением? Делитесь комментариями, задавайте вопросы, мы с радостью на них ответим.

Хороших финансовых решений!