Любишь прибыль - люби и налоги платить

Большинство инвесторов вспоминают о налогах в конце года.
Когда уже поздно что-то менять.

Налоги — это часть инвестиционной стратегии.

От того, какую налоговую категорию формирует сделка и с чем можно сальдировать результат, напрямую зависит чистая доходность.

Что платит инвестор
Для налоговых резидентов РФ доходы от инвестиций облагаются НДФЛ:
•13% — до 2,4 млн ₽ налоговой базы в год
•15% — с суммы превышения
Облагаются:
— прибыль от сделок с ценными бумагами
— купоны по облигациям
— дивиденды
— доходы по ПФИ
— проценты по депозитам (сверх лимита)
— ЦФА

Важно: дивиденды — ни с чем не сальдируются.

Сальдирование — это зачёт убытков против прибыли внутри одной налоговой категории, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

В налогах нет «общего котла». Есть отдельные корзины доходов, каждая со своим кодом.

Основные коды:
•1530 — обращающиеся ценные бумаги (акции, облигации, БПИФ)
— убыток зачитается против прибыли по 1530
— допустим зачет с прибылью по ПФИ на акции и индексы
— перенос убытка — до 10 лет
•1532 — ПФИ на акции и индексы (фьючерсы, опционы)
— убыток сальдируется с прибылью по 1532 и ПФИ других видов (1535)
— перенос — до 10 лет
•1535 — ПФИ на сырьё, валюту и прочие активы
— убыток зачитается только против прибыли по ПФИ
— перенос — до 10 лет
•1531 — необращающиеся ценные бумаги
— сальдируются только между собой
— допускается зачет с ЦФА
— не переносятся на будущие годы
•ЦФА
— сальдируются с необращающимися бумагами (1531)
— не переносятся на будущие периоды

проценты по депозитам (сверх лимита)
— ЦФА

Важно: дивиденды — ни с чем не сальдируются.

Сальдирование — это зачёт убытков против прибыли внутри одной налоговой категории, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

В налогах нет «общего котла». Есть отдельные корзины доходов, каждая со своим кодом.


Основные коды:
•1530 — обращающиеся ценные бумаги (акции, облигации, БПИФ)
— убыток зачитается против прибыли по 1530
— допустим зачет с прибылью по ПФИ на акции и индексы
— перенос убытка — до 10 лет
•1532 — ПФИ на акции и индексы (фьючерсы, опционы)
— убыток сальдируется с прибылью по 1532 и ПФИ других видов (1535)
— перенос — до 10 лет
•1535 — ПФИ на сырьё, валюту и прочие активы
— убыток зачитается только против прибыли по ПФИ
— перенос — до 10 лет
•1531 — необращающиеся ценные бумаги
— сальдируются только между собой
— допускается зачет с ЦФА
— не переносятся на будущие годы
•ЦФА
— сальдируются с необращающимися бумагами (1531)
— не переносятся на будущие периоды

Перенос убытков: важный нюанс
Если убыток перенесён на будущие годы — он может быть использован только внутри своей корзины.
Пример:
•убыток 1530 → только против прибыли 1530
•убыток 1532 → только против 1532 (и связанных ПФИ)

Как это работает на практике
— У одного брокера сальдирование происходит автоматически в конце года
— Между разными брокерами — через декларацию 3-НДФЛ
— Перенос убытков на будущие годы — тоже через 3-НДФЛ, брокер не делает сам

Когда платить налог?
Налог удерживает брокер — либо при выводе средств, либо в январе следующего года.
Если не смог удержать — передаёт данные в ФНС, и вам придёт уведомление до 1 декабря следующего года.
Это даже плюс: деньги работают почти ещё год

Код дохода в налоговом отчёте — это ключ к пониманию, что с чем можно зачесть и какой налог получится на выходе.

Налоги помогают управлять чистой доходностью, а не просто считать её постфактум.

Если удобно в Telegram — t.me/keepcalmmarket