Рынок Форекс и уплата подоходного налога

Доброго времени суток, коллеги, я вам хочу рассказать о порядке уплаты налога (подоходного налога) в случае, если вы торгуете на рынке Форекс. Недавно мне поступил такой вопрос – можно ли (как в случае с ценными бумагами) сальдировать убытки или такое невозможно? Попытаемся вместе разобраться.
1) Кто платит НДФЛ?
Каждый трейдер, который ведет торговлю на валютной бирже должен помнить об обязанности уплачивать налог. Если в случае с торговлей с ценными бумагами (фондовая биржа) брокер выступает в роли налогового агента, то в данном случае трейдер должен по окончании года заплатить налог самостоятельно.
Напомним, что на сегодня порядок формирования налоговой базы по доходам от операций на валютном рынке напрямую Налоговым кодексом не регулируется.

Поэтому возникают вопросы относительно порядка уплаты НДФЛ и представления отчетности.
2) Как считать налог?
Как мы знаем, налоговой базой по НДФЛ являются доходы, которые получены в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды. А вот при торговле на рынке Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на ваш банковский счет.
3) Ставка налога
На основании п. 1 ст. 224 НК РФ ставка налога в вашем случае будет составлять 13%. Итак, чтобы рассчитать сумму налога, вам необходимо налоговую базу умножить на ставку НДФЛ.
4) Срок уплаты налога и сдачи отчета
Срок уплаты налога – 15 июля 2014 года (по итогам 2013 года). Но, прежде чем уплатить налог, каждый трейдер должен заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, то есть, задекларировать «показать» свой доход и сумму рассчитанного налога. Сдать декларацию необходимо до 30 апреля года, который следует за отчетным.
Например, вы в 2014 году проводите операции на валютной бирже и получаете доход, в таком случае декларацию 3-НДФЛ вы подадите до 30 апреля 2015 года по итогам текущего 2014 года.
5) Надо ли регистрировать ИП?
Если деятельность брокера носит систематический характер, то налоговый орган может расценить это как незаконную предпринимательскую деятельность. Я рекомендую в в таком случае зарегистрировать предпринимательство (ИП).
6) Какие налоги должен платить ИП?
Если вы, как трейдер – индивидуальный предприниматель, то вы можете применять как общую систему налогообложения (надо платить НДФЛ по ставке 13%), так и упрощенную систему налогообложения (УСН по ставке 6% от суммы полученных доходов).
7) Сальдирование убытков
При расчета налога по операциям на валютной бирже сальдирование убытков прошлых лет не предусмотрено действующим законодательством. Перенести прошлогодние убытки и вернут налог можно только в случае получения дохода от операций с ценными бумагами и ФИСС (финансовыми инструментами срочных сделок).

НДФЛ рынок Форекс сальдирование убытков

https://t.me/ndflka_ru

НДФЛка

Москва

473

6 698

с 29 апреля 2014

23 Комментария

Engi
20 мая 2014, 11:25
Торгуя на Форекс разве кто-то налоги платит? )
+2
manilov
20 мая 2014, 11:43
насколько я помню 6% платится не с дохода, а с оборота
+1
- НДФЛка
  20 мая 2014, 11:58
  manilov, 6% в случае применения УСН (упрощенной системы налогообложения) платится как раз с полученного вами дохода.
  Основание: п. 1 сст. 346.14 НК РФ. Объектом налогообложения при УСН является (два варианта)
  1) Доходы;
  2) Доходы, уменьшенные на величину расходов.
  0
  - manilov
    20 мая 2014, 13:30
    Sufiyanova Tanya, ТОЧНО, Вы правы… я просто к тому.что не факт, что это будет выгодней, чем вариант доходы минус расходы…
    0
  - Maxim_Pr
    31 января 2016, 18:55
    Sufiyanova Tanya, Сейчас собираю информацию, как грамотно платить налоги с форекса. У меня есть ИП, с УСН, правда сфера деятельности не связана с биржевыми операциями.
    Правильно я понимаю, что я могу добавить ОКВЭД 65.23.1 «Капиталовложения в ценные бумаги», и 65.23.4 «Заключение свопов, опционов и других биржевых сделок», выводить доход с форекса на счет ИП, и с выведенной суммы, уплачивать налог по обычной схеме? Или есть какие-то подводные камни?
    0
НДФЛка
20 мая 2014, 11:54
Гусев Владимир, так выгоднее. Вы регистрируете ИП, сразу подаете документы при регистрации на применение упрощенной налоговой системе с налоговой базой «Доходы» и будете платить 6% от полученного вами дохода. В итоге, это будет «дешевле», чем платить 13% НДФЛ, даже учитывая тот факт, что ИП обязан раз в год платить страховые взносы в ПФР.
0
- Марина
  20 мая 2014, 12:50
  Sufiyanova Tanya, Участниками торгов на фондовой бирже могут быть только брокеры, дилеры и управляющие. Иные лица могут совершать операции на фондовой бирже исключительно при посредничестве брокеров, являющихся участниками торгов.
  
  Или:
  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВЫМ РЫНКАМ
  
  ПРИКАЗ
  от 9 октября 2007 г. N 07-102/пз-н
  
  ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
  О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТОРГОВЛИ НА РЫНКЕ
  ЦЕННЫХ БУМАГ
  
  III. Допуск к участию в торгах
  
  3.1. Организатор торговли устанавливает требования к участникам торгов.
  Участниками торгов у организатора торговли могут быть только брокеры, дилеры и управляющие. Иные лица могут совершать операции через организатора торговли исключительно при посредничестве брокеров, являющихся участниками торгов у организатора торговли.
  
  Какой еще ИП???
  0
  - НДФЛка
    20 мая 2014, 13:04
    Макс, я в своей статье рассказывала не про фондовую биржу. Вопрос был по порядку уплаты НДФЛ в случае торгов на рынке Форекс.
    0
    - Марина
      20 мая 2014, 13:08
      Sufiyanova Tanya, ну нашей бирже в том числе и валютой тоже торгуют!)
      
      А форекс брокеры ни с какими ИП не будут работать!
      0
- НДФЛка
  20 мая 2014, 13:05
  Гусев Владимир, вряд ли, но я, как налоговый консультант, просто хочу объяснить, как платить налог. Вопросы мне часто поступают именно в этой области.
  0
(Антон) dasistthomas
20 мая 2014, 12:16
не страдайте ерундой, налог со сделок никто не платит. по следующим причинам.

1.Это мля деньги заработанные Мной.
2.Доказать факт заработка на территориии РФ практически не возможно.
3.Логин пароль от счёта, только у меня.
4.Ни один форекс брокер не выдаст данные клиента ни одной налоговой.

Улыьаемся и машем парни.
0
- Марина
  20 мая 2014, 12:46
  (Антон) dasistthomas, +1!) Это и нахер никому не нужно!)
  0
TovaL
20 мая 2014, 13:27
Татьяна, на рынке форекс можно торговать официально через банк, тогда, я думаю, у вас всё правильно написано, а можно через «кухню».

Кухни предоставляют намного лучшие условия, но не предоставляют никаких документов для налоговой, врядли будут иметь дело с ИП. Вот этот случай раскройте пожалуйста. Ходят слухи, что доход, полученный у такого «брокера» приравнивается к доходу в казино и налог там совсем другой.
0
- НДФЛка
  20 мая 2014, 14:14
  Алексей Бородин, хорошо, я напишу свое мнение по данному вопросу.
  0
  - TovaL
    20 мая 2014, 16:10
    Sufiyanova Tanya, благодарю. Лучше правду в последней инстанции, со ссылками, т.к. мнений тут хватает, но непонятно какое правильное, в том и проблема.
    0
VN
20 мая 2014, 22:12
«А вот при торговле на рынке Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на ваш банковский счет.»

Это просто Ваше мнение, или как-то подкреплено законодательно? Если да, то уточните, пожалуйста, детали (ссылки на первоисточник). Спасибо.
0
- НДФЛка
  21 мая 2014, 11:38
  ASB, налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. В вашем случае — это поступление денежных средств на ваш счет в банке. Основание: ст. 207 — 209 НК РФ.
  0
  - PASHA
    03 июня 2014, 14:29
    Sufiyanova Tanya, а там разве нет продолжения — полученные на территории РФ?
    0
Anton Vasilev
03 июня 2014, 21:36
Гусев Владимир, необходимо, так же не забывать что ИП отвечает по сделкам всем своим имуществом…
0
Раиль
03 июня 2014, 23:36
статья не грамотна, ее срочно снять
ценные бумаги не подпадают под усн
физлица могут торговать без ип систематически и днем и ночью
итак — 13 процентов — верное решение для физиков
0

Читайте на SMART-LAB:

Как с умом воспользоваться нашей скидкой?

Сейчас мы сохраняем возможность обучаться по сниженной цене, понимаем текущую экономическую ситуацию. В ближайшее время стоимость обучения вырастет, но пока мы расскажем как правильно использовать...

LiveInvestingGroup

09.01.2026

Пересматриваем лучшие моменты 2025 года

😎 Как выглядит Северный морской путь с палубы электрохода, как чемпион по баскетболу оказался в шахте и какая должность позволяет остановить целое предприятие — узнайте из видео, которые мы снимали...

Норникель

09.01.2026

Как изменились средние доходности облигаций (по рейтингам) за неделю? Продолжили снижение

Средние доходности облигаций в зависимости от рейтинга (бледные столбцы — доходности без сглаживания). И как они изменились за неделю. Снижение продолжилось. Телеграм: @AndreyHohrin...

Иволга Капитал

08:39

Потенциальные инвест идеи 2026 и РИСКИ их исполнения

Традиционный ежегодный пост в начале года. Прогнозы, планы и мысли на будущее 25 год был достаточно сложным годом для российского инвестора — индекс полной доходности фактически не вырос, а...