ЛДВ

Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе
НЕ уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.

( Читать дальше )

 

Сегодня публикуем небольшое напоминание для инвесторов, которые владели или владеют депозитарными расписками.

 

С 1 января этого года вступили в силу поправки в НК РФ, согласно которым можно сохранить
льготу на долгосрочное владение➡️(ЛДВ) при автоматической конвертации депозитарных расписок в акции.

В апреле 2022 года закон обязал российских эмитентов свернуть программы депозитарных расписок и конвертировать их в акции. Весь процесс прошел в автоматическом режиме и в нем приняли участие 35 компаний (список).
В этот перечень не попали эмитенты, чей бизнес не был зарегистрирован в России (X5 Retail Group, Яндекс, Озон).
Автоматическая конвертация завершилась в сентябре 2022 года, но существуют еще механизмы стандартной и принудительной конвертации.

✅Срок владения депозитарными расписками для получения ЛДВ учитывается только для тех акций, которые были получены в результате автоматической конвертации.

Например, вы купили Yandex N.V. в 2020 году. В 2024 году в результате биржевого обмена вы получили акции МКПАО «Яндекс» вместо Yandex N.V. Чтобы получить льготу на долгосрочное владение и освободить прибыль от налога вам нужно продержать акции МКПАО «Яндекс» минимум 3 года. Если продадите раньше срок владения Yandex N.V. не зачтется.

( Читать дальше )

📈Акции компании Ozon сейчас в хорошем плюсе и многие задумываются о том, чтобы зафиксировать прибыль. А может быть стоит держать ценные бумаги дальше и получить еще больший профит? Здесь каждый решает для себя сам, мы не даем инвестиционные рекомендации, но предлагаем рассмотреть продажу ценных бумаг Озон с точки зрения налогообложения. Ведь прибыль подразумевает уплату налога на доход.

Покупка на брокерском счете

Те, кто покупал Озон в конце 2020-го начале 2021 года и продают сейчас ценные бумаги, могут получить и прибыль и льготу на долгосрочное владение при соблюдении всех условий. В следующем году такой возможности не будет. ЛДВ для иностранных эмитентов отменяют с 1 января 2025 года.

Депозитарные расписки на акции Ozon Holdings PLC были допущены Центробанком к публичному обращению в России. Страна эмитента OZON HOLDINGS PLC – Республика Кипр.

При этом компания планирует редомициляцию — переезд в дружественную для России юрисдикцию. Если и когда это будет сделано, владельцы депозитарных расписок Озон смогут конвертировать их в акции и в дальнейшем воспользоваться льготой на долгосрочное владение.

( Читать дальше )

Вот-вот вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, которые введут в оборот плюшки введённого с этого года ИИС-3, а также возможность фактической трансформации текущих ИИС в новый тип. Думаю, многим интересна именно вторая часть (и мне тоже), поэтому собрал по кусочкам из интернета некоторые моменты по трансформации максимально простым языком.

Я не юрист и не работаю в налоговой, язык этих документов для меня слишком сложен. Если видите противоречие или хотите что-то добавить, you welcome :)

Можно ли открыть ИИС-3 параллельно существующему?

Нет, нужно преобразовать или закрыть свой текущий ИИС.

Максимальный вычет с 400 тысяч рублей будет за каждый ИИС 3?

Нет, увеличение количества ИИС не предусматривает умножение на три увеличение. Сумма пополнений по-прежнему 400 000 в год по всем вашим ИИС в совокупности.

А несколько ИИС можно делать и у одного брокера или только у разных?

Можно, не забываем опять же закрыть старые ИИС.

А можно ли ИИС-3, открытый в 2024 году, трансформировать в старый?

( Читать дальше )

Вчерашний день был насыщен событиями и новостями.
🔥Президент подписал Указы №198 и №199 о некоторых экономических мерах, а Госдума приняла в третьем чтении ряд поправок в Налоговый кодекс.
Рассказываем по порядку и сначала о планируемых изменениях

 

1. Отмена трехлетней инвестиционной льготы

Как это работает сейчас?
Доход от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими 3 года или более. Подходит для российских акций, облигаций, а также для зарубежных акций и облигаций, которые торгуются на российских биржах и для открытых ПИФов, которые управляются российскими компаниями.

Максимальный размер вычета – 3 млн. руб. в год, за три года – 9 млн. руб.

Что планируют изменить?
Принятый закон исключает из списка зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ.
НО остаются ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве-члене ЕАЭС или выпущенные по праву государства члена ЕАЭС. Изменения вступят в силу в 2025 году.

( Читать дальше )

Провели большой эфир с разбором налогов, сальдирования, декларирования доходов по иностранным активам и другим вопросам, которые вы чаще всего пишите.

Прошлый пост набрал достаточное количество лайков, поэтому, как и обещал, размещаю запись эфира для всех.

Мне, кстати, выплата по ИИС по упрощенке уже пришла на карту, очень оперативно, на все ушло менее 2 недель с момента подачи.

📌 youtube.com/live/_aAPeVI9S0s?feature=share 

Таймкоды:

00:00 — О вебинаре
01:26 — Знакомство с Татьяной Суфияновой
03:50 — Сальдирование убытков. Как между разными брокерами сальдировать убытки?
08:16 — Какие типы доходов и убытков можно сальдировать между собой?
12:07 — Как декларировать убытки прошлых лет? И нужно ли ежегодно подавать нулевую декларацию?
17:32 — Примеры сальдирования убытков;
20:48 — Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и сроки оплаты налогов;
25:55 — Какие документы нужны от брокеров для сальдирования убытков?
31:48 — Какие активы можно сальдировать?
37:12 — Какие частые ошибки брокера в 2-НДФЛ могут снизить ваш доход?

( Читать дальше )

Закон N 8-ФЗ о минимизации негативных налоговых последствий для инвесторов в результате замещения евробондов локальными бумагами подписан.
Документ позволяет держателям еврооблигаций при замещении сохранить право на инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное — от трех лет — владение ценной бумагой. В период владения замещающими облигациями будет включаться время с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были обменяны на российские локальные облигации.
Нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года.
Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года.
Кроме того, документ устраняет для инвесторов негативные налоговые последствия при выделении из паевых инвестиционных фондов (ПИФ) заблокированных активов в специальные закрытые фонды (ЗПИФ).
До 1 сентября 2023 года управляющие компании открытых, биржевых и интервальных ПИФ, в портфеле которых доля заблокированных активов превысила 10%, должны были выделить их в дополнительно созданный ЗПИФ либо сменить статус розничного фонда на закрытый. Пайщики же должны получить паи нового фонда.

( Читать дальше )

Началась декларационная кампания по доходам за 2023 год. В текущем году отчетность необходимо подать до 2 мая 2024 года, а налог уплатить до 15 июля.

В большинстве случаев налоговый агент — брокер или управляющая компания удерживает НДФЛ с доходов инвестора, освобождая его от налоговых забот. Однако существуют виды доходов, требующие самостоятельной декларации и уплаты.

Доходы, требующие самостоятельной отчетности за 2023 год

• Доходы от любых операций с ценными бумагами у иностранного брокера, включая дивиденды и купоны

• Доход в виде иностранных дивидендов, зачисленный на российский брокерский счет, в том числе на ИИС (с 2024 года по зарубежным дивидендам, зачисленным на брокерский счет в РФ, налоговым агентом будет брокер)

• Доход от купонов по облигациям, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход от погашения облигаций, зачисленный на банковский счет в РФ

• Доход в виде ценных бумаг, полученных в подарок не от близких родственников

• Доход от продажи валюты, зачисленный на брокерский или банковский счёт

( Читать дальше )

Для начала разберемся в терминах. 

Что такое сплит?

Сплит акций — это увеличение их количества в обращении пропорционально снижению цены за одну бумагу. Сплиты могут проводиться в разных соотношениях: 2 к 1, 4 к 1, 3 к 2 и т. д. В результате сплита общая капитализация компании не меняется. 

Например, при сплите 100 к 1, на счету инвестора вместо одной акции за 100 000 рублей, появляется 100 акций по 1 тысяче руб. 

К сплиту компании прибегают, когда цена акции сильно выросла из-за чего мелкие инвесторы не имеют возможности ее купить. А это важно для ликвидности и большего интереса к акциям компании. 

Поэтому советы директоров компаний Транснефть и Норникель приняли решение в первом квартале 2024 года провести сплиты в пропорции 100 к 1. Цена акции уменьшится примерно:

• Транснефть — со 140 000 руб. до 1 400 руб. 

• Норникель — с 17 000 руб. до 170 руб. 

Что такое ЛДВ?

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) или «трехлетняя льгота» — инвестору не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если он владел этими бумагами 3 года и более (ст. 219.1 НК РФ).

( Читать дальше )

Фиксировать убытки или нет!

Фиксировать убытки по акциям, которые вы хотите держать (то есть все равно откупить после продажи). Я знаю, что многих учат бездумной фиксации под девизом «ОПТИМИЗИРУЙ». Но не совсем так просто.
⠀
Давайте на примере👇
⠀
У вас куплены 100 акций по 1000 рублей итого потрачено:
⠀
100*10 00= 100 000 руб
⠀
Акции упали в цене до 200 руб и у вас сейчас на счёте:
⠀
200 руб *100 акций =20 000 руб
⠀
Бумажный убыток 80 тыс. руб. Если этот минус по акциям зафиксировать, то его можно перенести на будущие периоды и сальдировать с будущей прибылью. Аж в течение 10 лет.
⠀
Но при этом, если вы хотите зафиксировать убыток и тут же откупить те же акции. То по сути это будет отложенный налог‼️
⠀
То есть покупка акций у вас произойдет по новой сниженной цене 200 руб за штуку. Общая цена покупки составит 100*200 = 20 000 руб.
⠀
В случае возврата цены к 1000 руб (ваша первоначальная цена покупки), то есть рост в 5 раз, ваша прибыль составит:
⠀
100 000 руб -20 000 руб = 80 тыс руб.
⠀
С этой суммы начислят 13% и удержат. Но так как у вас был зафиксирован ранее минус, вы сможете через налоговую вернуть уплаченный налог. Налоги сальдируются и будет 0. Делать это через подачу 3 ндфл и предоставление справок от брокера (ничего страшного).

( Читать дальше )