хеджирование (от англ hedge) — синононим слова «Страхование». Обычно употребляется на финансовых рынках в значении «страхование позиции от неблагоприятного изменения рыночной конъюнктуры».
Хеджирование, как правило, происходит путём открытия противоположных позиций на рынке реального товара и рынке деривативов (фьючерсы, опционы, валютные и товарные свопы).
Инструменты хеджирования в соответствии с МСФО делятся на три категории:
1.инструменты хеджирования справедливой стоимости, которые обеспечивают хеджирование убытков от изменений в справедливой стоимости признанных активов и обязательств;
2.инструменты хеджирования денежных потоков, которые обеспечивают хеджирование от возможных изменений денежных потоков из-за наличия конкретных рисков, связанных с:
- признанными активами и обязательствами; или
- прогнозируемой сделкой, вероятность которой достаточно высока.
3.инструменты хеджирования чистых инвестиций.
Более подробно
https://www.minfin.ru/ru/perfomance/accounting/mej_standart_fo/docs/
Ссылки:
Основы хеджирования (обсуждение)
Статья не закончена. Чтобы добавить свою информацию, пишите в комментарии.
