Налогообложение на рынке ценных бумаг

Знаете ли вы, что делать с расходами, которые накапливаются за год по обслуживанию брокерского счета?

А по услугам консультантов, которые списываются с того же счета, отрицательными процентами, с расходами, которые возникают от переоценки валютных остатков и т. п.

Вроде бы все просто. Разумеется, эти расходы нужно учесть в декларации и уменьшить налог к уплате.
А вот здесь начинается самое интересное, ибо возникает вопрос «КАК?».

Сегодня есть сложившаяся практика. В виду того, что количество операций отчета может быть достаточно существенным, превышающим десятки и сотни операций, то бухгалтер, упрощая себе работу, просто относит все вышеупомянутые расходы общей суммой на самую прибыльную операцию. Это делается в надежде на то, что инспектор не является специалистом в вопросах инвестирования и все равно ничего не поймет.

И все бы ничего, НО! Этот принцип работает до первого «попадания»! То есть до первого инспектора, который захочет детально разобраться в расходах и принципе их распределения по закону. И что тогда? А тогда выяснится, что ДОХОД К НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ПО ДОХОДНОЙ ОПЕРАЦИИ БЫЛ УМЫШЛЕННО И НЕЗАКОННО ЗАНИЖЕН! И связано это с тем, что все так называемые общие расходы, без которых невозможно осуществление операций на брокерском счете, так как все они направлены на извлечение дохода, все они должны быть распределены на каждую совершенную операцию, пропорционально в соответствии с ее долей от общего дохода за год.

В комментариях к прошлой записи были вопросы о штрафах за сокрытие зарубежных брокерских счетов. Мы решили подробно раскрыть и эту тему.

Начнем с сочетаний дат и событий. Как многим уже известно, с 1 июля 2015 года Российская Федерация присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам. Вследствие чего ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая офшоры.

В 2017 году была введена в эксплуатацию общая для всех стран система для взаимного обмена сведениями об иностранных счетах, имуществе и активах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы стран, резидентами которых они являются. Напомним, что налоговым резидентом может являться и иностранный гражданин. Для этого ему достаточно находиться на территории РФ от 183 дней за календарный год.

К вышеупомянутой системе ФНС России подключилась в 2018 году и начала получать указанные сведения на тот момент преимущественно из офшоров в электронном систематизированном виде.

Уважаемые формучане, обращаюсь к вам за помощью разобраться в вопросе налогообложения.
Ситуация, которую я попытаюсь описать, касается перевода позиции в бумаге с одного года на следующий. В описанных событиях исключены позиции шорт, использование плеч, сделок в валюте и т.д. Для удобства восприятия я решил всё отобразить в виде следующей таблицы:

Ситуация достаточно простая, но я как новичок не могу понять, а какая же налогооблагаемая база будет использоваться при расчете налога за 2020 год:

Вариант 1) нал база равна 2000 рублей, т.к. эта сумма является итоговым доходом за налоговый период (логично, справедливо);

Вариант 2) нал база равна 132000 рублей, т.к. читал, что налоговые периоды разных лет не учитывают друг друга, а значит, при состоянии счета равного 0 на начало периода, любое изменение счета в положительную сторону к концу налогового периода увеличит налогооблагаемую базу на сумму равную этому изменению. В ситуации выше на начало 2020 года на счете был 0, в конце 2020 года на счету 132000 рублей.

До 2020 года только владельцам банковских зарубежных счетов нужно было уведомлять налоговую об открытии счета.

А владелец брокерского зарубежного счета лишь подавал Декларацию 3-НДФЛ в налоговую.

С 2020 года ситуация немного изменилась.

Теперь владельцы брокерских счетов должны:

• Уведомлять налоговую об открытии и изменении реквизитов счёта

• Предоставлять отчёт о движении средств

• Подавать Декларацию 3-НДФЛ (как и раньше).

Есть и послабление: теперь не обязательно нотариально заверять переводы иностранных документов. Хотя налоговая оставила себе право на запрос нотариально заверенного перевода в случае необходимости.

Давайте разберёмся подробнее в этих нововведениях.

Не нужно уведомлять

Уведомлять налоговую об открытии счета не нужно, если счета в иностранных финансовых организациях были открыты до 2020 года.

Любой инвестор хочет получить больше денег от инвестиций. Однако там, где есть доход, есть и налоги. Если снизить размер налогов, в вашем портфеле останется больше денег и вы быстрее придете к своим целям.

Российский налоговый кодекс позволяет снизить НДФЛ от инвестиционного дохода, не платить его или вернуть уже уплаченный налог. Для этого есть разные способы. 

Рассказываем про основные варианты оптимизации налогов согласно НК РФ. Сегодня поговорим про брокерские счета, а в следующей части расскажем про ИИС и связанные с ними вычеты.

Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Вычет применяют к доходу от продажи акций, облигаций, паев ETF и БПИФов, которые торгуются на российских биржах. Еще его можно применить к доходу от продажи паев открытых ПИФов российских управляющих компаний. Эти активы должны быть куплены, получены в дар или наследство в 2014 году или позже.

Вопрос к многоуважаемым экспертам сего ресурса.
У меня есть мама, она купила акции Газпрома в 2000 году по 20 рублей. В 2007 году она подарила мне данные акции. Недавно я их продал по цене 220 рубля. Нужно ли мне платить НДФЛ?
Вы хоть на главную страницу выведите, или мне срач надо обязательно устраивать?

Введут ли государства налог на капитал?
Снижение ставки и эмиссия денег в сегодняшней ситуации приводит только к инфляции активов, при этом не происходит перераспределение средств и стимулирования экономики.

Как вариант, вытащить деньги из финансовых инструментов и заставить их оборачиваться позволяет введение налога на капитал.
Скорее всего налог будет вводится начиная с определенной суммы, 1 млн. евро..

В ряде стран данный налог уже действует, а также в недавней истории имеются примеры разового списания в пользу государства.
В посте https://smart-lab.ru/blog/620886.php уже обсуждается вероятность появления данного налога в Германии.

А что Вы думает?

P.S. Просьба комментировать свои ответы.




Авто-репост. Читать в блоге >>>

Статья про налоги. Прочтите пожалуйста. 3-НДФЛ

Доброго времени суток, коллеги!

Сегодня в своей статье я опишу крайне важную и объемную тему, с которой рекомендую ознакомиться всем.

Покажу на примере Interactive Brokers.
У других брокеров аналогичная схема.

Итак, начнем

В статье будет идти повествование по налогообложению резидентов. Данная информация поможет Вам ориентироваться на рынке ценных бумаг. Информация будет полезной, как инвесторам, так и спекулянтам.

Кто признается налоговым резидентом: признаются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, если они находится на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды выезда физического лица за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. И другие.

Всем привет!
помогите разобраться:
на ВТБ покупаю за рубли USD, за USD покупаю FXGD, продаю FXGD за рубли.
Будет ли при этом возникать налог, который я сам должен учитывать и платить?
или у брокеров все схвачено в таких случаях?

Kali Yuga, кстати, хороший вопрос. Может найдётся кто знающий?

Russia-n-Roul, в поддержке сказали, что все норм

Всем привет!
помогите разобраться:
на ВТБ покупаю за рубли USD, за USD покупаю FXGD, продаю FXGD за рубли.
Будет ли при этом возникать налог, который я сам должен учитывать и платить?
или у брокеров все схвачено в таких случаях?

Kali Yuga, кстати, хороший вопрос. Может найдётся кто знающий?

Всем привет!
помогите разобраться:
на ВТБ покупаю за рубли USD, за USD покупаю FXGD, продаю FXGD за рубли.
Будет ли при этом возникать налог, который я сам должен учитывать и платить?
или у брокеров все схвачено в таких случаях?

Коллеги, возник такой вопрос, ответ на который в интернете не нашел. В начале года подал декларацию 2-НДФЛ для вычета в связи с ведением ИИС. Получил 52000 руб. Но в прошлом году также получал доход с дивидендов иностранного эмитента при заполненной форме W-8BEN, то есть мне необходимо также доплатить 3‰. Вычитал, что декларация подаётся один раз в год. То есть требуется корректировка первой декларации? Как в данном случае требуется учесть уже выплаченные деньги? Или же можно подать декларацию исключительно дохода с этих 3%?

Коллеги, возник такой вопрос, ответ на который в интернете не нашел. В начале года подал декларацию 2-НДФЛ для вычета в связи с ведением ИИС. Получил 52000 руб. Но в прошлом году также получал доход с дивидендов иностранного эмитента при заполненной форме W-8BEN, то есть мне необходимо также доплатить 3‰. Вычитал, что декларация подаётся один раз в год. То есть требуется корректировка первой декларации? Как в данном случае требуется учесть уже выплаченные деньги? Или же можно подать декларацию исключительно дохода с этих 3%?

Коллеги, возник такой вопрос, ответ на который в интернете не нашел. В начале года подал декларацию 2-НДФЛ для вычета в связи с ведением ИИС. Получил 52000 руб. Но в прошлом году также получал доход с дивидендов иностранного эмитента при заполненной форме W-8BEN, то есть мне необходимо также доплатить 3‰. Вычитал, что декларация подаётся один раз в год. То есть требуется корректировка первой декларации? Как в данном случае требуется учесть уже выплаченные деньги? Или же можно подать декларацию исключительно дохода с этих 3%?