С 1 января 2025 года нас ждут не только изменения по ставкам НДФЛ, но и по налогообложению банковских процентов.

➡Сейчас проценты относятся к основной налоговой базе и их можно использовать для получения социальных, имущественных и стандартных вычетов.
Это прописано в действующей редакции НК РФ ст. 210. В новой редакции проценты уже вынесены в отдельную налоговую базу и их ждет то же, что было с доходами по ценным бумагам. А именно — лишение возможности применить к ним налоговые вычеты.
С 2025 года НДФЛ за лечение, обучение, покупку жилья и т.п. можно будет вернуть с доходов по основной налоговой базе, с продажи имущества, выплат участникам СВО и работникам Крайнего Севера. Все! Доход по депозитам будет уменьшаться только необлагаемой суммой, которая будет зависеть от максимальной ключевой ставки ЦБ за год.

Риторический вопрос: это случайная ошибка или осознанное действие для лишения вычетов части населения?

➡Из позитивного то, что пятиступенчатая шкала не будет применяться к доходам по вкладам. Проценты будут облагаться налогом 13%, а если совокупность доходов за прошедший год превысит 2,4 млн. рублей (применяется к доходам с 01.01.2025 г.), то в уведомлении будет НДФЛ 15%.

( Читать дальше )

ФНС начала отправку налоговых уведомлений. В них отражены имущественные налоги, транспортный, земельный и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом. Если сумма налога, рассчитанная ФНС меньше 300 рублей, то уведомление не отправят. В остальных случаях стоит проверить начисления в ЛК налогоплательщика, чтобы вовремя выявить ошибки и оспорить их.

В каких случаях налоговый агент не удерживает НДФЛ?

1. Проценты по банковским вкладам превысили необлагаемую сумму. За 2023 год она свыше 150 000 рублей.
2. Брокер не удержал налог за прошлый год из-за отсутствия нужной суммы на счете, например, был доход по ценным бумагам, но не было свободного кэша.
3. Доход получен в натуральной форме.
4. Доход получен по решению суда и нет разделения на сумму, причитающуюся физлицу и сумму налога к удержанию.
5. Налогооблагаемый доход за год от разных источников превысил 5 млн. рублей. Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ исходя из имеющихся у них данных, а налоговая уже сводит воедино все ваши доходы и при необходимости начисляет НДФЛ на превышение с 5 миллионов.

( Читать дальше )

Вы наверняка слышали термин «‎обратный выкуп акций»?
Его еще называют байбэк от англ. «‎buyback». Компания, выпустившая акции выкупает их у своих миноритариев.
Звучит, как возможность заработать или хотя бы избежать потерь. Но в такой ситуации можно столкнуться с неприятным сюрпризом в виде неправильно удержанного налога. Расскажем на примере реального кейса.

📈Инвестор, назовем его Тимур, покупал акции ПАО «Россети» разными партиями с 2019 по 2021 год, планируя долгосрочные вложения. Но в 2022 году советом директоров компании было принято решение о реорганизации холдинга. Акций в портфеле Тимура было на 2 000 000 ₽ и эмитент их полностью выкупил. На деньги с продажи начислили налог. Удержано было 260 000 ₽.

С 2020 года российская организация выпустившая ценные бумаги является налоговым агентом при выкупе своих акций у акционеров.

Тимур посчитал, что сумма налога сильно завышена и обратился к нам за проверкой расчета НДФЛ. 
Оказалось, что затраты на покупку акций не учтены, а продажа была в минус — 1 000 000 ₽.

( Читать дальше )

На этой неделе произошло несколько важных событий: банки подняли ставки по долгосрочным вкладам до 20%, а ЦБ повысил ключевую ставку до 19%. Поэтому мы решили напомнить, как рассчитывается НДФЛ на проценты по «коротким» и «длинным» депозитам. 

Самостоятельно считать НДФЛ не нужно

Банки обязаны до 1 февраля 2025 года отправить информацию о вкладах в налоговую, а ФНС уже рассчитает НДФЛ. Сумма к уплате будет указана в сводном налоговом уведомлении. 
Что такое налоговое уведомление

Как налоговая считает НДФЛ на вклады

Налог начисляется только на процентный доход, превысивший необлагаемую сумму:

(MAX ключевая ставка Банка России за год) х 1 000 000 ₽

• За 2023 год необлагаемая налогом сумма — 150 000 ₽.
• Срок уплаты НДФЛ в 2024 году — 2 декабря.
• Доход уменьшается социальными, имущественными и стандартными вычетами.

 

Условия для долгосрочных вкладов

Для вкладов от 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока, действуют новые правила начисления НДФЛ.

( Читать дальше )

Валютный резидент РФ должен в течение одного месяца уведомить налоговую службу об открытии счета за рубежом. Если вы открыли мультивалютную карту, к которой привязано несколько счетов, по каждому придется отчитаться отдельно. У одного из наших клиентов ни много ни мало 25 счетов в зарубежных банках. И это для него головная боль. Ведь по каждому счету подается отдельное уведомление и заполняется отдельный лист отчета о движении денежных средств. 

Кому не надо уведомлять ФНС о счете за рубежом?

1. Гражданам РФ, постоянно проживающим в другой стране не меньше года, в том числе с ВНЖ.

2. Гражданам РФ, временно пребывающим в другой стране не меньше года по рабочей или студенческой визе сроком действия от года.

Если решите закрыть счет, об этом тоже нужно уведомить налоговую в течение месяца. 
Когда все по правилам и вовремя, сюрпризов в виде штрафов от налоговой нет. Сохраняйте наш чек-лист для владельцев зарубежных счетов.

За не предоставление уведомления об открытии или закрытии счета — штраф от 4000 до 5000 рублей.

( Читать дальше )

Инвестиции в стартап

Акции стартапов нельзя приобрести на фондовом рынке. Они привлекают деньги через венчурные фонды, бизнес-ангелов и краудинвестинговые площадки.
Прибыль от своих вложений инвестор получит, когда компания вырастет в цене и выйдет на следующий раунд при продаже акций новым инвесторам или ее купит крупный инвестор либо когда компания выйдет на IPO.

▪️ Средний порог входа в венчурный фонд по России составляет от 5–7 млн рублей.
▪️ Ограничение по сумме на краудинвестинговых платформах есть только для неквалифицированных инвесторов — не больше 600 тыс. руб. в год (в рамках исполнения 259-ФЗ*).

Зачем люди инвестируют в стартапы?

➡️Большая потенциальная доходность.
➡️Возможность быть причастным к чему-то глобальному и, возможно, войти в историю.
Но из 10 стартапов успеха в среднем достигает не больше трех.

На что стоит обратить внимание при выборе проекта?

✅Стартап принадлежит современной отрасли – IT, искусственный интеллект, финтех, кибербезопасность и т.п.;

( Читать дальше )

По общему правилу если ценные бумаги номинированы в иностранной валюте, для расчета НДФЛ применяется валютная переоценка. Доходы от продажи пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату продажи, а расходы на покупку — на дату приобретения ценных бумаг. НДФЛ уплачивается с рублевой разницы. Валютная переоценка может как увеличить, так и уменьшить финансовый результат.

Исключение — еврооблигации Минфина (действует с 01.01.2019 г.).

Для них предусмотрен иной порядок. Курс для перерасчета доходов и расходов в рубли берется на одну и ту же дату – дату продажи.
Допустим вы купили еврооблигацию Минфина по номиналу 1000 USD, когда курс был 80 рублей. Через год, когда стоимость ценной бумаги выросла до 1100 USD, а курс доллара до 90 рублей, вы решили продать актив. Налогооблагаемый доход будет 9 000 рублей. Если бы учитывалась курсовая разница, то налог пришлось бы платить с 19 000 рублей

Кроме этого в 2023 году был подписан закон, который отменил налог на доход с валютной переоценки при замещении некоторых евробондов. Это относится к замещению еврооблигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года. Если по какой-то причине налог был удержан, то его можно вернуть, подав декларацию.

( Читать дальше )

📊Инвестировать — значит быть готовым к неожиданностям.

Убытки от падения цен на активы, досрочное погашение структурных продуктов или списание акций при банкротстве компании — все это реальные риски. Но понимание того, как правильно управлять такими ситуациями, поможет вам минимизировать ущерб. Об этом история нашего клиента.

Пару лет назад Сергей купил несколько структурных продуктов, вроде нот и облигаций. Но компании-эмитенты в итоге обанкротились, а их ценные бумаги были аннулированы. Сергей обратил внимание, что с него удержали слишком много налога📉

Оказалось, что брокер не уменьшил налоговую базу на сумму покупки структурных продуктов компании, которая не исполнила свои финансовые обязательства на дату погашения. И при отсутствии дохода по активам ликвидированных эмитентов учесть расходы на их приобретение можно только через декларацию и пересчет налоговой базы. Что мы и помогли сделать Сергею.

✔️Результат — 350 тыс. рублей на счету клиента.

Если вы столкнетесь с подобной ситуацией, проверьте, что и как было учтено брокером.

( Читать дальше )

Сегодня хотим снова затронуть тему пенсии. И вот почему. В 2025 году пенсионная реформа приведет к очередному переходному периоду, когда никто из граждан России не сможет выйти на пенсию по старости. Это связано с постепенным повышением пенсионного возраста, страхового стажа и накопленных пенсионных баллов.

Почему в 2025 году никто не сможет выйти на пенсию по старости?

Из-за реформы пенсионного возраста в 2025 году женщины 1967 года рождения и мужчины 1962 года рождения, которые должны были выйти на пенсию в 59 и 64 года соответственно, достигнут этих возрастов только в 2026 году. Таким образом, в 2025 году по общим основаниям на пенсию по старости никто не выйдет. Это уже происходило в 2023 году и повторится еще раз в 2027 году.

Кто сможет выйти на пенсию в 2025 году?

Однако, для некоторых категорий граждан предусмотрена возможность досрочного выхода на пенсию:

1. Те, кто отложил выход на пенсию. Если гражданин ранее имел право на пенсию, но решил его не использовать, он может выйти на пенсию в любое время и получить повышенные выплаты за накопленные баллы.

( Читать дальше )

Представьте, что спустя год после уплаты налога, ваш брокер сообщает, что выплата дохода была ошибочной. Что делать в такой ситуации?🤔

У нашего клиента, назовем его Анатолий, возникла именно такая проблема.

Он владеет несколькими счетами —  брокерским счетом в Атон и двумя счетами зарубежом в ACM Limited и Armbrok. Каждый год, как законопослушный гражданин, он отчитывается о своих доходах и платит НДФЛ по зарубежным счетам🌍💼

В 2022 году ему пришла купонная выплата — 50 000 $. В июле 2023 г. Анатолий заплатил с нее налог. Казалось, всё было в порядке. Но спустя месяц после уплаты налога пришло уведомление от зарубежного брокера — выплата аннулирована📉

Анатолий был в замешательстве — налог уплачен, а дохода нет ...

Мы предложили ему разумный выход из ситуации, который позволил вернуть уплаченный налог за 2022 год и уменьшить доход за 2023й.

Итоговый возврат составил1,5 млн. рублей!🚀

А еще Анатолий избежал дополнительного налога с превышения дохода 5 миллионов рублей, который мог бы возникнуть в конце года.

( Читать дальше )